5、甲公司2019年7月1日購入乙公司2019年1月1日發行的債券，支付價款為1 600萬元（含已到付息期但尚未領取的債券利息30萬元），另支付交易費用15萬元。該債券面值為1 500萬元。票面年利率為4%（票面利率等于實際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產。7月5日，收到債券利息30萬。甲公司2019年度該項交易性金融資產應確認的投資收益為？幫我用白話解釋一下，這題實在不會

莊永發老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2020-12-26 20:06

同學，你好。
（1）取得交易性金融資產發生的交易費用確認為投資收益,不計入初始確認金額。所以交易費用15萬計入投資收益（借方）。
（2）交易性金融資產持有期間取得的債券利息收入計入投資收益，所以7月5日收到得債券利息30萬計入投資收益（貸方）。
所以，甲公司2019年度該項交易性金融資產應確認的投資收益：30-15=15（萬）
麻煩同學幫忙評價一下，謝謝。

莊永發老師解答

2020-12-26 20:10

同學，你好。我更正一個地方。
（2）交易性金融資產持有期間取得的債券利息收入計入投資收益，所以12月31日確認債券利息收入30萬計入投資收益（貸方）。
（注：7月1日購入乙公司債券時，支付價款為1 600萬元含已到付息期但尚未領取的債券利息30萬元，所以7月5日收到的30萬沖應收利息科目，不確認投資收益。另外，交易性金融資產期末公允價值的變動計入公允價值變動損益）

麻煩同學幫忙評價一下，謝謝。