追問

2020-12-28 16:21

那(-)以前年度損益調整-分配的利潤。這個數據是在哪里的呀，主要是怎么得來的

莊老師 解答

2020-12-28 16:24

少記成本費用以前年度損益調整賬務處理？ 
 
借：以前年度損益調整 
 
貸：庫存商品借：未分配利潤——年初未分配利潤 
 
貸：以前年度損益調整 
①將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。 
 
②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記“以前年度損益調整”賬戶，貸記“應交稅金--應交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。 
 
③將“以前年度損益調整”賬戶的余額轉入“利潤分配--未分配利潤”賬戶。 
 
④調整盈余公積計提數。補提盈余公積時，借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時作相反的分錄。 
多記管理費用以前年度損益調整賬務處理? 
 
1、發現上一年度多提管理費用跨年后可通過以前年度損益調整科目來調整; 
 
2、具體的會計處理方法如下： 
 
借：銀行存款/其他應付款等 
 
貸：以前年度損益調整 
 
借：以前年度損益調整 
 
貸：未分配利潤 
 
3、以前年度損益調整科目是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進行相應的盈余公積的調整。最終不能影響當期的“本年利潤”科目。 
 
其借方發生額，反映企業以前年度多計收入、少計費用而調整本年度損益的數額;貸方發生額，反映企業以前年度少計收入、多計費用而調整本年度損益的數額。期末，企業應將該科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，該科目應無余額。 
 
“以前年度損益調整”科目應結轉至“利潤分配——未分配利潤”科目。 
 
1、當以前年度損益調整為貸方余額時，會計分錄為： 
 
借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤 
 
2、當以前年度損益調整為借方余額時，會計分錄為： 
 
借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 
 
以前年度損益調整賬戶： 
 
1、賬戶性質：損益類賬戶。 
 
2、賬戶用途：核算企業對以前年度發生的多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。 
 
3、賬戶結構：貸方記增加，登記企業調整的以前年度的收益;借方記減少，登記企業調整的以前年度的收益損失;期末余額結轉至本年利潤賬戶，結轉后無余額。