陳利 追問

2021-01-08 14:35

請問老師具體操作是怎么操作的？會計分錄是怎么做的？

樸老師 解答

2021-01-08 14:43

1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工

陳利 追問

2021-01-08 15:25

老師解釋得很仔細(xì)，就是2020年12月份我公司給客戶開出發(fā)票做了收入，12月份暫估未發(fā)生的成本那筆分錄要?么做呢？

樸老師 解答

2021-01-08 15:37

借工程施工-暫估
貸銀行存款

陳利 追問

2021-01-08 15:48

那這樣的話，暫估的成本是哪個呢？因?yàn)楣こ涛赐旯の覀冮_了發(fā)票出去，我做了收入了 的。那個暫估的成本是怎么體現(xiàn)呢？工程施工-暫估是不是成本？
主營業(yè)務(wù)成本是在哪里呢？

樸老師 解答

2021-01-08 15:57

就是工程施工體現(xiàn)暫估的

陳利 追問

2021-01-08 16:05

請問老師，要不要再做一筆

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：工程施工-暫估？

樸老師 解答

2021-01-08 16:10

主營業(yè)務(wù)成本也是暫估的哦

陳利 追問

2021-01-09 11:12

請問老師，是借：主營業(yè)務(wù)成本-暫估    貸：工程施工-暫估?
那我們合同是到2021年10月到期，是不是這個主營業(yè)務(wù)成本暫估的到2021年10月期間沖回都成？不用在匯算清繳前沖平嗎？

樸老師 解答

2021-01-09 11:27

你要在匯算清繳之前取得發(fā)票才可以沖，沒有發(fā)票只能調(diào)增