老師你好，水利工程行業，施工企業！ 第一筆開具發票收到預付款。記賬如下：開具發票：借：合同負債 貸：價款結算 、待轉銷項 收到預付款時：借：銀行存款 貸：合同負債 第二筆，工程進度款結算時，里面有結算金額 扣預付款 扣保留金及質保金 第一筆做的對嗎？ 第二筆我該怎么做賬？

答： 一、先判定：你第一筆分錄做錯了 施工企業預收工程款、先開票未履約，正確邏輯： 收到預付款 借：銀行存款 貸：合同負債 預收階段開具發票（產生增值稅納稅義務） 借：合同負債 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） （你貸方記價款結算、待轉銷項，完全不對，預收不能確認價款結算） 二、第二筆 進度結算（含：結算總金額、扣前期預付款、扣質保金） 1. 甲方月度 / 階段結算單確認 借：應收賬款 【本期結算含稅總額】 貸：合同結算 — 價款結算 【不含稅結算額】 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 2. 賬面沖減之前已收的預付款 借：合同負債 【第一筆預收余額】 貸：應收賬款 3. 結算同步計提當期工程成本收入（履約進度） 借：合同履約成本 貸：原材料 / 應付職工薪酬等 借：主營業務成本 貸：合同履約成本 借：合同結算 — 收入結轉 貸：主營業務收入 4. 被扣質保金（保留金）處理 質保金長期未回款，單列核算： 借：其他應收款 — 質保金 貸：應收賬款

?老師，麻煩請教一下扣除質保金應該怎么做分錄？如果借銀行存款賬面余額就不平了，謝謝

答： 您好！請問具體是什么業務，是你們扣別人的質保金嗎？

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

購買固定資產付款時忘扣質保金，付了全款，但記賬時扣了質保金，記賬分錄:借:固定資產100000應交稅費13000 貸 其他應付款 3390 銀行存款109610但銀行實際支付了113000，發現后賣方退回質保金，買方如何調整會計分錄

答： 您好，借銀行存款，借應付賬款（紅字）