啦啦啦啦 追問

2021-02-27 09:29

直接用財務費用嗎？不會有什么風險吧?

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 09:35

同學你好，可以使用長期待攤費用科目的。

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 09:38

請老師幫我看看我這個賬應該怎么做呢？一臺設備原價是205萬，合同上面租金支付表的合計金額是218萬元。分錄應該怎么做呢？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 09:47

同學你好，具體會計分錄如下：
借：固定資產——融資租入固定資產205萬元
未確認融資費用13萬元
貸：長期應付款——應付融資租賃款218萬元

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 09:50

那我現在收到了第一期的租金發票61.5萬，其中進項稅是70752.21元。這個收到發票的分錄應該怎么做呢？其中未確認融資費是多少呢？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 09:53

同學你好，你是出租方，還是承租方啊？麻煩你確認一下，以方便老師理解和解答，謝謝。

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 09:54

租入肯定是承租方呀

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 10:03

同學你好，明白了，收到發票的分錄如下：
借：長期應付款-應付融資租賃款544,247.79元
應交稅費-應交增值稅-進項70752.21元
貸：應付賬款61.5萬元

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 10:05

那這樣的話也沒抵減未確認融資費用呀？而且在入固定資產的時候不做稅額的處理嗎？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 10:09

同學你好，是的，沒抵減未確認融資費用，未確認融資費用，是按期分攤處理的。在入固定資產的時候，不做稅額的處理的。

啦啦啦啦 追問

2021-02-27 10:11

沒抵減的話，為確認融資費就一直掛著嗎？那不做稅額處理是不是就要把稅額給提出來才是固定資產的入賬價值呢？

王雁鳴老師 解答

2021-02-27 10:25

同學你好，未確認融資費用，以后按月攤銷處理。你所說的增值稅的處理，實在不好意思，我確實疏忽了。更正一下上面的分錄如下：
1.記入固定資產時
借：固定資產——融資租入固定資產1,814,159.29元
未確認融資費用115,044.25元
應交稅費-待確認增值稅250,796.46元
貸：長期應付款——應付融資租賃款218萬元
2.收到發票時
借：長期應付款-應付融資租賃款61.5萬元
應交稅費-應交增值稅-進項70752.21元
貸：應付賬款61.5萬元
應交稅費-貸確認增值稅70752.21元