小白 追問

2021-05-24 15:47

取得的是專用發票

江老師 解答

2021-05-24 15:57

一、外購的酒，用于招待人，計入招待費，分錄是：
1、發票認證時，分錄是：
借：管理費用——招待費
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款）
2、同時當月做進項稅額轉出處理，分錄是：
借：管理費用——招待費
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
二、送人用的，屬于外購商品免費贈送，視同銷售行為。

1、購進時，分錄是：
借：庫存商品
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款）
2、免費贈送時，分錄是：
借：銷售費用——業務宣傳費或管理費用——招待費
貸：庫存商品
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

小白 追問

2021-05-24 16:07

那作為招待費的年底匯算清繳的處理，就是超出招待費扣除比例的納稅調增。其他不需要處理了吧？那視同銷售賬務處理，年底匯算清繳的時候和招待用賬務處理一樣么？因為我看到匯算清繳的 表格上面有視同銷售賬務處理的填列。不知道什么意思

江老師 解答

2021-05-24 16:10

一、招待費，在年底匯算清繳時，擊破 按招待費比例進行納稅調增。其他的不需要處理了。
二、你看第二個業務，就是視同銷售業務了。需要視同銷售處理。

小白 追問

2021-05-24 16:11

還有老師 那上面作為招待費，有個分錄寫錯了吧？就是1、發票認證時，分錄是：
借：管理費用——招待費
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款）
應該是：借：庫存商品
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款）

江老師 解答

2021-05-24 16:13

你看是招待費，就是直接計入了招待費， 如果是需要銷售，出售用的，就是庫存商品。用途不同，同一物，入賬的科目不同。

小白 追問

2021-05-24 16:31

可是老師你那樣的話不就存在入了兩次招待費了啊。我覺得應該是：
借：庫存商品
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款）
領用的時候：
借：管理費用-招待費
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
或者上面一步解決的問題：
借：管理費用-招待費
     應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（項項稅額轉出）
     銀行存款

江老師 解答

2021-05-24 16:37

一、不存在兩次計入招待費，如發票招待費不含稅金額是10000元，稅額是600元，相關的分錄是：
1、發票認證后，第一次計入時，分錄是：
借：管理費用——招待費10000
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）600
貸：銀行存款   10600
2、當月做進項稅額轉出，分錄是：
借：管理費用——招待費600
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）600
3、你看計入管理費用——招待費的金額是：10000+600=10600元，是不是發票的金額10600元，全部計入了管理費用——招待費。就相當于此發票是普通發票，全額計入招待費了。

小白 追問

2021-05-24 16:48

哦 不好意思老師理解錯誤以為，兩次的招待費金額是一樣的。那老師如果這邊東西入庫的時候不確定是用于招待費還是銷售的話。這邊
借：庫存商品
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或應付賬款）
后面領用的用于招待費的時候：
借：管理費用-招待費
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
老師這種情況這樣處理是可以的吧？
另外老師如果我們后面確定購進的貨物全部用于招待費的話，并且也確定招待費會超的話，即使購入的時候對方不給我們開具發票給我們，我們也可以正常入賬，畢竟后面匯算清繳的時候招待費原本就要調增處理。購進的時候：
借：庫存商品
貸：銀行存款 
領用的時候：
借：管理費用-招待費用
貸：庫存商品
匯算清繳調增招待費處理 老師是這樣么

江老師 解答

2021-05-24 16:51

這樣的處理，就是說用庫存商品，與實際情況不符，因為這些購買商品不是用來銷售，不是以銷售為目的的。

小白 追問

2021-05-24 17:05

老師能不能說明白一些，因為我們是有銷售酒的業務，當時由于購進的商品不確定是銷售還是用于招待，這邊全部先入庫存商品，后期具體情況具體處理，如果銷售就結轉成本走，如果招待用就進項稅額轉出，不結轉成本，做招待費用走。在結轉成本的單據上面備注出招待費用的金額。這樣不可以么

江老師 解答

2021-05-24 17:07

就是我寫的分錄，不是庫存商品，庫存商品的科目是你采購的貨物用來銷售的。如果是用來招待，就直接計入了招待費用了。用于業務宣傳，就是計入銷售費用——業務宣傳費了。

小白 追問

2021-05-24 17:17

我想表達的是這邊采購這批貨物，不確定后面哪些用于招待的，所以這邊也不好直接計入招待費用啊。比如我們原本是準備銷售的，結果后面計劃有變了，疫情影響賣不掉了。后面公司慢慢用于招待方面，但是中間不是有個時間差么。

江老師 解答

2021-05-24 17:22

不確定時，直接計入庫存商品，也就是說我們假定是銷售的采購貨品。再根據后期的情況決定賬務處理。

小白 追問

2021-05-24 18:25

好的老師！那第二種送人的視同銷售，匯算清繳的時候是按照招待費限額調增還是有什么其他表格要填呢？

江老師 解答

2021-05-24 21:50

這個是需要按招待費標準，在企業所得稅稅前列支的。

小白 追問

2021-05-25 10:13

老師可以重新開個窗口問你問題么？

江老師 解答

2021-05-25 10:25

可以重新開窗口問問題

小白 追問

2021-05-25 10:35

已經開過了老師，接收一下哈

江老師 解答

2021-05-25 10:39

祝學習進步，工作順利，在問題前或后面@江老師，就可以了。