甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，2017年6月2日甲公司以一批存貨和一臺管理用固定資產(chǎn)交換乙公司一項專利權(quán)。已知存貨的成本為1200萬元，計提的存貨跌價準(zhǔn)備為100萬元，公允價值為1000萬元（不含稅），固定資產(chǎn)的原值為200萬元，已提折舊為120萬元，已提減值準(zhǔn)備為10萬元，公允價值為50萬元（不含稅）。乙公司專利權(quán)的原值為2000萬元，已提攤銷800萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為1100萬元（不含稅，適用的增值率稅率為6%）。乙公司向甲公司支付補價62.5萬元。乙公司換入存貨和固定資產(chǎn)均按原資產(chǎn)性質(zhì)核算。此項交換具有商業(yè)實質(zhì)，請做出甲公司和乙公司的相應(yīng)會計處理。

娟娟老師

職稱：中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師

2021-09-23 11:27

你好，稍等下，正在計算

娟娟老師解答

2021-09-23 11:34

甲公司
借：固定資產(chǎn)清理 70
      累計折舊120
    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10
貸：固定資產(chǎn) 200
借：無形資產(chǎn) 1051.5
     銀行存款 62.5
       資產(chǎn)處理損益 20
     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）66
貸：固定資產(chǎn)清理 70
      主營業(yè)務(wù)收入1000
      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）130
借：主營業(yè)務(wù)成本1100
      存貨跌價準(zhǔn)備100
貸：庫存商品 1200

娟娟老師解答

2021-09-23 11:38

不好意思，固定資產(chǎn)還需考慮增值稅

借：無形資產(chǎn) 1056
     銀行存款 62.5
       資產(chǎn)處理損益 20
     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）66
貸：固定資產(chǎn)清理 70
      主營業(yè)務(wù)收入1000
      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）134.5

娟娟老師解答

2021-09-23 11:43

乙公司
借：固定資產(chǎn)  52.1
      庫存商品1041.9
       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項）134.5
       累計攤銷 800
     資產(chǎn)處理損益 100
貸：無形資產(chǎn) 2000
     銀行存款62.5
     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）66

娟娟老師解答

2021-09-23 11:53

資產(chǎn)處理損益更正下，資產(chǎn)處置損益，手誤，不好意思

稍等，老師仔細看下問題。

2022-04-01 10:36:01

存貨跌價準(zhǔn)備是會計處理中一項重要科目。當(dāng)存貨出現(xiàn)跌價時，會計把存貨價值記入相應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備科目中，作為對未來可能損失的預(yù)提支出。存貨跌價準(zhǔn)備的會計處理原則是：根據(jù)存貨的實際價值和賬面價值的差額來確定存貨跌價準(zhǔn)備的金額。此外，存貨跌價準(zhǔn)備的具體金額也可以根據(jù)會計師或者管理者的決策決定，可以是任意金額，只要不超過存貨的實際價值即可。會計處理完存貨跌價準(zhǔn)備后，應(yīng)將準(zhǔn)備金減少存貨的賬面價值，同時減少賬面價值貸方，其相應(yīng)金額增加貸方科目存貨跌價準(zhǔn)備。

2023-02-24 19:44:46

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是企業(yè)根據(jù)評估結(jié)果，確認資產(chǎn)的價值已低于其原值的準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備是當(dāng)存貨價格明顯跌落，企業(yè)準(zhǔn)備將其銷售所得收益與原值進行比較，按照最低值確定跌價準(zhǔn)備之試算結(jié)果，作出存貨跌價準(zhǔn)備會計分錄。對于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會計分錄，一般是將資產(chǎn)總賬的原值、減值金額準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入壞賬準(zhǔn)備金賬戶，同時記入貸方：營業(yè)外支出、財務(wù)費用或減值損失等科目；記入借方：應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款或應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等科目。例子：某公司根據(jù)評估結(jié)果，確認某項設(shè)備資產(chǎn)的價值已低于其不可攤銷原值3000元，如果按照最低值準(zhǔn)備跌價，需記錄會計分錄：貸方營業(yè)外支出300元，借方設(shè)備折舊預(yù)提3000元。此外，在處理資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備時，企業(yè)還需注意某些相關(guān)稅收問題，要根據(jù)企業(yè)所處的稅收法律，及時準(zhǔn)確地報告企業(yè)的稅收負擔(dān)。

2023-03-02 14:19:12

你好，資產(chǎn)減值損失在計提的時候就結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤計提的時候，借；資產(chǎn)減值損失，貸；存貨跌價準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)，借；本年利潤，貸；資產(chǎn)減值損失

2020-05-02 15:41:27

您好，學(xué)員。甲：借：應(yīng)付賬款200? ? ? ? ?存貨跌價準(zhǔn)備18? ?貸：庫存商品120? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110*13%=14.3? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅110*3%=3.3? ? ? ?其他收益 200-（120-18）-14.3-3.3? 乙：借：庫存商品179-14.3=164.7? ? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110*13%=14.3? ? ? ?壞賬準(zhǔn)備11? ? ? ? 投資收益10 貸：應(yīng)收賬款200 如果對老師的答復(fù) 滿意的話，記得給老師5星好評，謝謝！

2022-11-23 16:59:29

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