精明的月亮 追問

2021-10-16 15:05

原材料用于免稅藥物生產，原材料轉出進項稅的稅率是多少？2021年的

鄒老師 解答

2021-10-16 15:10

你好，原材料全部是用于免稅藥品生產嗎，還是只是一定比例呢？

精明的月亮 追問

2021-10-16 15:13

是一部分

精明的月亮 追問

2021-10-16 15:14

位于縣城的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類應稅藥品和免稅藥品。2020年2月發生如下經濟業務：

（1）向醫藥經銷店銷售應稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付不含稅銷貨運費3萬元，取得增值稅專用發票。

（2）制藥廠下設的位于同一縣城的非獨立核算的門市部銷售本廠生產的應稅藥品，取得銷售收入價稅合計28萬元，另收取優質費2.4萬元。

（3）銷售免稅藥品，取得貨款15萬元；另支付不含稅銷貨運費0.5萬元，取得增值稅專用發票。

（4）外購生產應稅藥品的原材料，取得增值稅專用發票，注明銷售額40萬元，增值稅5.2萬元，運輸途中合理損耗5%。

（5）免稅藥品生產車間領用上月從一般納稅人處購入的生產應稅藥品的一部分原料（進項稅額已抵扣），成本為3萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得增值稅專用發票并已抵扣進項稅額）。

（6）購進生產檢測設備一臺，取得增值稅專用發票，注明銷售額8萬元，增值稅1.04萬元；委托運輸公司將設備運回制藥廠，取得增值稅專用發票，注明運費1萬元。

（其他相關資料：該制藥廠取得的增值稅專用發票均合規并在當月抵扣）

要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題。

（1）計算本月應轉出的進項稅額。

（2）計算本月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

（3）計算本月應確認的銷項稅額。

（4）計算該制藥廠本月應納的增值稅。

鄒老師 解答

2021-10-16 15:16

你好，是一部分，就需要按比例計算轉出。
進項稅額轉出的金額=之前入賬的進項稅額*免稅藥品收入/（免稅藥品收入+應稅藥品的收入）

精明的月亮 追問

2021-10-16 15:18

老師能看看這個計算題嗎

精明的月亮 追問

2021-10-16 15:18

位于縣城的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類應稅藥品和免稅藥品。2020年2月發生如下經濟業務：

（1）向醫藥經銷店銷售應稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付不含稅銷貨運費3萬元，取得增值稅專用發票。

（2）制藥廠下設的位于同一縣城的非獨立核算的門市部銷售本廠生產的應稅藥品，取得銷售收入價稅合計28萬元，另收取優質費2.4萬元。

（3）銷售免稅藥品，取得貨款15萬元；另支付不含稅銷貨運費0.5萬元，取得增值稅專用發票。

（4）外購生產應稅藥品的原材料，取得增值稅專用發票，注明銷售額40萬元，增值稅5.2萬元，運輸途中合理損耗5%。

（5）免稅藥品生產車間領用上月從一般納稅人處購入的生產應稅藥品的一部分原料（進項稅額已抵扣），成本為3萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得增值稅專用發票并已抵扣進項稅額）。

（6）購進生產檢測設備一臺，取得增值稅專用發票，注明銷售額8萬元，增值稅1.04萬元；委托運輸公司將設備運回制藥廠，取得增值稅專用發票，注明運費1萬元。

（其他相關資料：該制藥廠取得的增值稅專用發票均合規并在當月抵扣）

要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題。

（1）計算本月應轉出的進項稅額。

（2）計算本月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

（3）計算本月應確認的銷項稅額。

（4）計算該制藥廠本月應納的增值稅。

鄒老師 解答

2021-10-16 15:21

你好，是一部分，就需要按比例計算轉出。
進項稅額轉出的金額=之前入賬的進項稅額*免稅藥品收入/（免稅藥品收入+應稅藥品的收入）
方法一經告訴你，希望你自己去計算一下
請看這個圖片，這個可是你初始問題