持之 追問

2017-01-11 20:24

嗷嗷。謝謝老師。還有個問題想問問老師，一個企業的工資，一直是當月打考勤，次月發前一個月的工資，請問老師，這樣的情況怎么進行賬務處理呢？怎么掛會計科目走賬呢？以往的會計一直掛借 管理費用，工資，貸 銀行存款。這樣的話，財務報表上根本反應不了應付職工應酬這個科目。。。

吳月柳 解答

2017-01-11 20:16

你好，5.31號前申報

吳月柳 解答

2017-01-11 20:20

可以申報的，正常操作沒影響

吳月柳 解答

2017-01-11 21:16

當月先計提次月發放。分錄如下 
1.計提工資 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——工資 
 
2.計提社保（企業部分） 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——社保 
 
3.次月發放工資時 
 
借：應付職工薪酬——工資 
 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
 
應交稅費——應交個人所得稅 
 
庫存現金／銀行存款或現金 
 
4.上交杜保 
 
借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
 
其他應收款——社保(個人部分) 
 
貸：銀行存款或現金 
 
5.上交個人所得稅 
 
借：應交稅費——應交個人所得稅 
 
貸：銀行存款或現金