甲公司為居民企業， 2020 年度有關財務收支情況如下（不考慮其他因素）：（ 1 ）銷售商品收入 5000 萬元，出售一臺設備收入 20 萬元，轉讓一宗土地使用權收入 300 萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益 80 萬元；（ 2 ）稅收滯納金 5 萬元，贊助支出 30 萬元，被沒收財物的損失 10 萬元，環保罰款 50 萬元，合同違約金支出 20 萬元；（ 3 ）實際發生與生產經營有關的業務招待費 70 萬元；（ 4 ）其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計 3500 萬元。計算甲公司的應納稅所得額和應納稅額。

答： 1、甲企業的2020年利潤總額是：5000%2B20%2B300%2B80-5-30-10-50-70-3500=1735萬元。 由于下面涉及到諸多調整事項，你回復一下再處理。

小規模公司，外購的用于正常銷售的酒水，一小部分用于了贈送和招待，請問賬務處理是不是借：管理費用—業務招待費 （成本+銷項稅額），貸：庫存商品 應交增值稅—銷項稅額？企業所得稅納稅調整時，視同銷售收入為售價，視同銷售成本為商品進價，業務招待費填成本+銷項稅額，對嗎？

答： 你好，小規模取得發票一般均為普票，貸方庫存商品已經包含了稅費了，無需有貸方應交稅費 企業所得稅業務招待費不是視同銷售處理的，正常作為管理費用處理

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某企業2020年度內實際發生招待費30萬元， 其銷售收入凈額5000萬元， 計算企業應納稅所得額時， 準許扣除的業務招待費限額是()萬元。

答： 招待費安發生額的60%，營業收入的千分之五，哪個小按照哪個來抵扣 30*60%=18 5000*千分之五=25 允許抵扣的是18萬