甲公司為增值稅一般納稅人，有關經濟業務如下：（1）2019年5月1日，以銀行存款購入一臺需要安裝的生產線，買價234萬元，支付的運費、包裝費共6萬元（均不含稅）。安裝過程中，領用外購原材料20萬元，增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業生產的商品一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格為100萬元；應付未付工程人員的工資為15萬元，用銀行存款支付其他費用為5萬元。（2）2019年5月10日，該生產線安裝完成，并投入第一基本生產車間使用。該生產線預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（3）2019年9月1日，甲公司將該生產線出租，每月租金收入20萬元（不含增值稅），租入方于每月月末支付租金，租期4個月。（4）2020年6月30日，甲公司將該生產線對外出售，獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。的會計分錄

Mermaid老師

職稱：初級會計師,經濟師

2021-12-21 20:37

你好，同學，分錄打字需要點時間，稍等

優秀的牛排追問

2021-12-21 20:42

好的老師

Mermaid老師解答

2021-12-21 21:04

（1）2019年5月1日
借：在建工程 240（234+6）
   貸：銀行存款240

借：在建工程20
   貸：原材料20
借：在建工程100
   貸：庫存商品 80
         應付職工薪酬15
        銀行存款5
（2）2019年5月10日

借：固定資產260
   貸：在建工程260 （240+20+100）
（3）6月-8月
借：制造費用 8.67
   貸：累計折舊8.67
9月-12月每月月末
借：銀行存款 20
           貸：其他業務收入20
借：其他業務成本 8.67
     貸：累計折舊    （260*2/5*（1/12）=104*（1/12）=8.67）
第一年折舊  =260*2/5=104

第一年折舊  =（260-104）*2/5=62.4

(4)借：固定資產清理  150.8
           累計折舊      109.2  (104+62.4/12) 處置時折舊共1年＋1個月
        貸：固定資產    260
借：銀行存款   293.8
       貸：固定資產清理260
              應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）33.8
借：固定資產清理  260-150.8
   貸：資產處置損益260-150.8