尉遲若風 追問

2021-12-22 16:13

公司一般納稅人

孫燃老師 解答

2021-12-22 16:18

您好，一般納稅人出售二手車一般涉及下列稅費：
增值稅：1.簡易計稅
一般納稅人銷售自己使用過的汽車，屬于以下四種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅：
（1）納稅人購進固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售固定資產。
（2）一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
（3）一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
（4）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的固定資產。
2.一般計稅
一般納稅人銷售自己使用過的汽車，屬于以下情形的，按適用稅率13%征收增值稅：
（1）一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產。
（2）一般納稅人銷售自2013年8月1日起取得的應征消費稅的汽車，并且按規定已抵扣過進項稅的。
二、附加稅費
（1）城市維護建設稅：市區，稅率為7%；縣城、鎮的，稅率為5%；其他地區稅率為1%。
（2）教育費附加：以增值稅稅額為計稅依據，費率為3%。
（3）地方教育附加：以增值稅稅額為計稅依據，費率為2%。
三、企業所得稅
固定資產處置，賬務上需要通過“固定資產清理”科目核算，最后根據該科目余額結轉到“資產處置損益”或“營業外收支”科目來計入當期損益并進行所得稅納稅申報。
四、印花稅
依照“產權轉移書據”品目,適用0.05% 的稅率繳納印花稅。

尉遲若風 追問

2021-12-22 16:22

謝謝謝謝

孫燃老師 解答

2021-12-22 16:24

不客氣，希望能幫到您