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A 企業 2019 年度利潤表中利潤總額為 1 000 萬元，該公司適用的所得稅稅率為 25%。2019 年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有： ⑴2019 年 1 月 6 日開始計提的一項固定資產，成本為 600 萬元，使用年限為 10 年，凈殘值為零，會計按直線法計提折舊，稅收按雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。⑵向關聯企業提供現金捐贈 100 萬元。⑶當年發生研究開發支出 500 萬元，其中 300 萬元資本化計入無形資產成本。假定所開發無形資產于期末達到預定用途，預計使用壽命為 10 年，與稅法規定相同。⑷應付違反環保法規定罰款 50 萬元。⑸期末持有的存貨 600 萬元，其中已計提存貨跌價準備 50 萬元。⑹期初計提 500 萬元產品保修費用，本年度實際發生 300 萬元。 要求:1.計算應納稅所得額、應納稅額。3.計算遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所得稅費用
柔弱的御姐
于2022-01-05 15:25 發布 ??1450次瀏覽
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張壹老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2022-01-05 15:48
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