24.A公司2018年1月5日對B公司投資1000萬元，占B公司有表決權資本的40%，并對B公司形成控制關系，故采用成本法核算。后由于B公司股權結構發生變化，從2020年起A公司對B公司失去控制關系但仍具有重大影響（仍占其有表決權資本的40%），A公司從2020年開始將該項長期股權投資由成本法改為權益法核算。假設B公司2018年和2019年分別實現凈利潤500萬元和600萬元，A公司2018年和2019年分回的現金股利分別為50萬元和60萬元。A、B公司適用的所得稅稅率均為25%，A公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求：（1）計算A公司會計政策變更的累積影響數并填入表中；（2）進行相應賬務處理。

悠然老師01

職稱：高級會計師,稅務師,資產評估師,注冊會計師

2022-01-08 13:46

學員你好，老師計算后回復你，如果沒有回復，請提醒我一下，看到就會回復，不要催問

呆萌的水壺追問

2022-01-08 14:23

好的，老師

悠然老師01 解答

2022-01-08 14:26

先后順序填到表格里，2018 50 500*0.4=200 150 150*0.25=37.5 150-37.5=112.5
2019 60 600*0.4=240 180 180*0.25=45 180-45=135

呆萌的水壺追問

2022-01-08 14:31

分錄是怎么樣的？

悠然老師01 解答

2022-01-08 14:35

借:長期股權投資150+180=330
貸:盈余公積(112.5+135)*0.1=24.75
利潤分配112.5+135-24.75=222.75
遞延所得稅負債24.75+222.75=247.5

呆萌的水壺追問

2022-01-08 14:41

老師，這分錄不平啊

悠然老師01 解答

2022-01-08 14:47

借:長期股權投資150+180=330
貸:盈余公積(112.5+135)*0.1=24.75
利潤分配112.5+135-24.75=222.75
遞延所得稅負債45+37.5=82.5

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