簡簡單單 追問

2022-01-09 14:49

老師，這個問題一直困擾我，很多老師，都說要交稅，包括12366稅務咨詢電話是，說法不一

簡簡單單 追問

2022-01-09 14:53

還有就是，我們每年給社區老人體檢，市人民醫院會拔一筆公衛經費，這個是否也屬醫療服務，免交增值稅？

王雁鳴老師 解答

2022-01-09 14:57

同學你好，依據以下政策，免企業所得稅，其他老師和12366說的是申報吧，也就是說，雖然免稅，但是要申報。
《中華人民共和國企業所得稅法》第四章 稅收優惠

  第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。

  第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

  （一）國債利息收入；

  （二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

  （三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

  （四）符合條件的非營利組織的收入。

王雁鳴老師 解答

2022-01-09 14:59

同學你好，注意以下政策，要有非營利組織的認定資料。
一、政策概述

符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入（但不包括政府購買服務取得的收入）、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等為免稅收入。免稅收入不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。

二、主要政策依據

（一）《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第四項；

（二）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條；

（三）《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）；

（四）《財政部稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2018〕13號）；

（五）國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第23號）。

三、條件或資格

（一）非營利組織的下列收入為免稅收入：

1.接受其他單位或者個人捐贈的收入；

2.除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；

3.按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；

4.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

5.財政部、國家稅務總局規定的其他收入。

（二）符合條件的非營利組織，必須同時滿足以下條件：

1.依照國家有關法律法規設立或登記的事業單位、社會團體、基金會、社會服務機構、宗教活動場所、宗教院校以及財政部、稅務總局認定的其他非營利組織；

2.從事公益性或者非營利性活動；

3.取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；

4.財產及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；

5.按照登記核定或者章程規定，該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織等處置方式，并向社會公告；

6.投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；

7.工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過稅務登記所在地的地市級（含地市級）以上地區的同行業同類組織平均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關規定執行；

8.對取得的應納稅收入及其有關的成本、費用、損失應與免稅收入及其有關的成本、費用、損失分別核算。

四、享受優惠方式

企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按規定的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按規定歸集和留存相關資料備查。

五、享受優惠時間

預繳享受

六、留存備查資料

留存備查資料是指與企業享受優惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。留存備查資料分為主要留存備查資料和其他留存備查資料兩類。

（一）主要留存備查資料：

1.非營利組織資格有效認定文件或其他相關證明；

2.非營利組織認定資料；

3.當年資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；

4.當年工資薪金情況專項報告，包括薪酬制度、工作人員整體平均工資薪金水平、工資福利占總支出比例、重要人員工資薪金信息（至少包括工資薪金水平排名前10的人員）；

5.當年財務報表；

6.登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、社會服務機構、宗教活動場所、宗教院校當年符合相關法律法規和國家政策的事業發展情況或非營利活動的材料；

7.應納稅收入及其有關的成本、費用、損失，與免稅收入及其有關的成本、費用、損失分別核算的情況說明；

8.取得各類免稅收入的情況說明；

9.各類免稅收入的憑證。

（二）留存備查資料保存期限：

企業留存備查資料應從企業享受優惠事項當年的企業所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。

（三）留存備查資料管理規定：

1.主要留存備查資料由企業按照列示的資料清單準備，其他留存備查資料由企業根據享受優惠事項情況自行補充準備；

2.企業享受優惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存備查資料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查；

3.企業同時享受多項優惠事項或者享受的優惠事項按照規定分項目進行核算的，應當按照優惠事項或者項目分別歸集留存備查資料；

4.設有非法人分支機構的居民企業以及實行匯總納稅的非居民企業機構、場所享受優惠事項的，由居民企業的總機構以及匯總納稅的主要機構、場所負責統一歸集并留存備查資料。分支機構以及被匯總納稅的非居民企業機構、場所按照規定可獨立享受優惠事項的，由分支機構以及被匯總納稅的非居民企業機構、場所負責歸集并留存備查資料，同時分支機構以及被匯總納稅的非居民企業機構、場所應在當完成年度匯算清繳后將留存的備查資料清單送總機構以及匯總納稅的主要機構、場所匯總；

5.企業對優惠事項留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任。

七、咨詢電話

12366

八、注意事項

（一）在后續管理時，企業應當根據稅務機關管理服務的需要，按照規定的期限和方式提供留存備查資料，以證實享受優惠事項符合條件；

（二）企業享受優惠事項后發現其不符合優惠事項規定條件的，應當依法及時自行調整并補繳稅款及滯納金。