請教老師！下面這句話到底該怎么理解呢？問題1.（特別是：“導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)”）問題2.最后，這種情況，產(chǎn)品已對外銷售了，是如何影響利潤的？【原話如下】當會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整當期的所得稅費用。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2022-01-10 12:09

就是說在會計上，你資產(chǎn)的價值大于了稅法上的價值，這種時候就要確認為遞延所得稅負債。

陳詩晗老師解答

2022-01-10 12:09

這產(chǎn)品已經(jīng)銷售了，如果說你會計和稅法上確認成本的時間不一致，這個也會形成暫時性差異形成的。

GFF 追問

2022-01-10 12:16

請問老師，遞延所得稅負債的出現(xiàn)是一定要在未來加繳所得稅，而遞延所得稅資產(chǎn)的出現(xiàn)一定是要在未來抵減已多交的所得稅的嗎？

GFF 追問

2022-01-10 12:21

那請問這段話，應(yīng)按照會計折舊來計算才是正確的嗎？他是應(yīng)該按會計折舊才對，但卻用了稅法折舊嗎？

陳詩晗老師解答

2022-01-10 13:00

可以用那個折舊來計算，也可以用那個資產(chǎn)的賬面價值的差額來計算遞延所得稅負債，就是會增加當期要交的稅，遞延所得稅資產(chǎn)后面就是可以抵扣的。

GFF 追問

2022-01-10 16:49

老師，請問：下面一段話的最后一句是什么意思呢？我沒看明白！（疑問：當期減少的要計提折舊以符合可比性原則）
【為體現(xiàn)一貫性原則,在一年內(nèi)固定資產(chǎn)折舊方法不能修改在各折舊方法中,當已提月份不小于預(yù)計使用月份時,將不再進行折舊.本期增加的固定資產(chǎn)當期不提折舊,當期減少的要計提折舊以符合可比性原則.】

陳詩晗老師解答

2022-01-10 16:59

這里說的是一年之內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊方法就通常不更改，然后就是關(guān)于那個折舊的時間增加了，第一個月不用折舊，但是你減少的最后一個月要折。

負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅負債。資產(chǎn)的賬面價值大，計稅基礎(chǔ)小的話，這個資產(chǎn)以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產(chǎn)正好相反，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)

2023-10-27 13:29:44

你好！因為你以后要補稅了

2024-08-29 11:03:29

你好！，一個是資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負債。（相反的是資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)）（或者負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負債）（或者負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。）你對比一下，記住一個，其他3個就都記住了。。 2給你舉例。負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。比如說:企業(yè)要保修一樣貨物，預(yù)計負債是100萬（列入銷售費用），這就是企業(yè)的負債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規(guī)定必須要實際發(fā)生時才能確認這樣負債。也就說計稅基礎(chǔ)為0. 負債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因為你這100萬當年是要交稅的對吧，不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實際發(fā)生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。你反過來。如果是賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負債了。

2022-08-03 15:09:43

是的，是你這樣的理解，因為根據(jù)，最新會計準則規(guī)定，新金融工具準則下其他債權(quán)投資公允價值變動計入其他綜合收益，該持有收益對利潤表沒有影響，但是公允價值的變動產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，所以影響到遞延所得稅負債

2024-06-13 09:07:03

您好公允價值大于賬面價值公允價值沒有實現(xiàn) 所以是遞延所得稅負債

2022-08-30 20:20:36

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

精選問題