甲企業2021年利潤總額1700萬元，有以下事項需要調整。 1.期初應收賬款100萬元，壞賬準備零0，期末應收賬款150萬元，壞賬準備6萬元。 2.2020年12月購入固定資產，原值200萬呀，預計使用十年，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法。 3.4月購入金融資產，列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產，成本140萬元，期末公園價值170萬元。 4.因銷售計提預計負債4萬元。當年期初遞延所得稅資產與遞延所得稅負債均為0，該企業適用稅率25%。要求請確認所得稅費用，并做出相應會計分錄。

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-01-11 16:01

業務上1為可抵扣壞賬6萬
業務2為可抵扣為20
業務3應納稅暫時性差為30
業務4可抵扣4
應交所得稅=(1700+6+20-30+4)*25%=425

借:所得稅費用425    1700*25*
遞延所得稅資產7.5     (6+20+4)*25%
貸:應交稅費-應交所得稅425
遞延所得稅負債30      30*25%