一熠孤行 追問

2022-01-11 23:43

請指教，具體做法是？往來賬對應的科目又是什么呢？
我覺得應付的產生，就應該是
借  庫存商品
  貸  應付賬款
但是之前并沒有在賬里面體現應付賬款，現在要新增上去，怎么弄呢

小鈺老師 解答

2022-01-11 23:48

應付賬款的增加影響了庫存，但是庫存是實際存在的不能減少。影響應付賬款的其他科目還有現金科目，另外庫存的結轉還會影響到之前的本年利潤，反應在資產負債表中就是未分配利潤。所以你可以調整的只能是現金和以前的利潤。如果現金要求按照實際反應在資產附表中，就只能通過調整未分配利潤完成了。

小鈺老師 解答

2022-01-11 23:51

但是實際工作中既然有做賬，那么就是有正常結轉成本利潤的，調整利潤會導致未分配利潤跟申報給稅務局的數據不一致。所以最好的辦法是倒擠到其他應付款。具體怎么處理，可以根據公司以前的實際情況推斷。

小鈺老師 解答

2022-01-11 23:53

倒擠到其他應付款，就可以保證未分配利潤能夠準確反應，同時不影響現金和庫存。

小鈺老師 解答

2022-01-11 23:55

具體查詢為什么，庫存正常，應付沒有，還能保持資產負債表是平的。根據實際情況選擇調整那個資產附表項目

一熠孤行 追問

2022-01-12 00:11

謝謝你的解答，之前的東西都是業務會計做的，也有請會計事務所的人來進行指導，但一直沒有扯得很明白。現在我接手了這個工作，之前的東西無從查起了。十幾年都是這么過的，報表還是會計事務所的人幫忙做的，我也不清楚為什么庫存正常應付沒有，居然還能平。
那我現在新增應付之后，再對應的增加庫存，然后再借  未分配利潤   貸  庫存商品   這樣可以嗎？

小鈺老師 解答

2022-01-12 07:13

可以這么操作的，保證必須要按實際記錄的，去變動可以變動的。

一熠孤行 追問

2022-01-12 08:19

好的，謝謝小鈺老師。
我認為，就算把它計入支出，影響了本年度的利潤，但是損益類的科目年終結轉到未分配利潤里面去，和在一開始就直接影響未分配利潤，這兩者算出來的年末未分配利潤應該是一致的吧

小鈺老師 解答

2022-01-12 08:21

是的，對總利潤影響是一樣的。只是當期的利潤表會準確一點。

小鈺老師 解答

2022-01-12 08:24

就是說，你新建賬套后，每一期的利潤表相對來說不會出現成本費用不匹配，期間費用也不會虛高。但是對開業以來的累計利潤影響是一樣的。

小鈺老師 解答

2022-01-12 08:35

大部分實務中，不掛往來，又要保證數據平衡，會在收入時，直接收現金沒有應收。采購時直接付款沒有應付。現金不夠做股東借款或者實收資本。

一熠孤行 追問

2022-01-12 08:38

還有一個問題，我們是一個食堂，只有米  油之類的才入庫，掛應付，而每天都要耗用的蔬菜呀肉之類的，都是在進貨的時候不做入庫，等一個月付款的時候做一筆本月菜金支出。這是會計處理方法，賬面上不體現入庫。

一熠孤行 追問

2022-01-12 08:38

但是在倉庫那邊，蔬菜呀這些東西其實也是有顯示庫存的。
我接手的時候，就發現資產負債表上，存貨有8萬多，都是蔬菜呀 這之類的日常耗用食材，
那么建賬時，我如果我不在賬上體現這8萬多的菜，資產負債表就不平，體現了吧，又涉及一直有個菜的庫存在那里，因為食材非常多又細碎，每次都是結賬時就做一筆支出，不入庫的。蔬菜庫存應該一直為零
我想把蔬菜調整為零，這種情況應該怎么處理呢

小鈺老師 解答

2022-01-12 08:57

如果不做蔬菜入庫，賬面上就不可能有蔬菜的庫存存在，本來的分錄是
借：庫存商品
  貸：應付
然后結轉成本
借：主營業務成本
   貸：庫存商品。
但是實際操作中省略了入庫操作的話，就直接做分錄
借：主營業務成本
   貸：支出了
如果分錄沒錯，賬面庫存應該是沒有蔬菜肉類存在的

小鈺老師 解答

2022-01-12 09:01

我想請問一下，是別人已經有了科目余額表給你，還是全程需要你自己新建期初。還有這個賬是用于內部管理還是需要申報到稅務局。內部管理的話，在新建期初余額時，直接跟需要用到這個報表的人溝通，那些東西在以后的經營中需要詳細提現監督。如果是上報稅務局，期初你不能隨便設置，需要去電子稅務局查詢申報的報表，根據稅務局的報表確定期初。

一熠孤行 追問

2022-01-12 09:05

是別人給我的時候就已經有余額了。我們這個是事業單位的食堂，不盈利的，也不需要報稅

小鈺老師 解答

2022-01-12 09:21

那就根據內部管理需要，確定不能動的調整其他，如果不盈利，可以直接調整未分配利潤的。做一比調整以前期間的未分配利潤。因為作為管理需要的話，收入成本需要匹配，費用虛高也需要解釋。可以直接調整以前的未分配利潤，這樣只會在資產負債表中提現，利潤表還是本期正常數據。