喵喵 追問

2022-01-12 09:48

固定資產盤虧最終賠償完以后還有損失的，借營業外支出 貸待處理 應交稅費-進項稅額轉出
此處的進項稅額轉出的金額是固定資產當時購買發票上的進項稅額嘛？

徐悅 解答

2022-01-12 10:00

不是的，
借：營業外支出
累計折舊
貸：固定資產

徐悅 解答

2022-01-12 10:01

不允許抵扣的進項稅額需要轉出，
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

喵喵 追問

2022-01-12 10:04

這里的不允許抵扣的金額是？

徐悅 解答

2022-01-12 10:07

非正常損失的固定資產,應將該項資產的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減.所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失.
如果固定資產提前報廢如果不屬于管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失,不需要做進項稅額轉出處理.

徐悅 解答

2022-01-12 10:08

非正常損失才需要轉出，盤盈不需要轉出。

徐悅 解答

2022-01-12 10:08

剛才您說到進項稅額，所以老師把這個分錄寫出來了。

徐悅 解答

2022-01-12 10:09

盤盈用不到這個分錄的。

喵喵 追問

2022-01-12 10:09

固定資產盤點的時候發現不能用了、報廢毀損批準后：變賣的價款或者是殘料
借原材料、銀存貸固定資產清理 應交稅費-增（銷）
請問（這個銷項稅是賣掉殘料的稅額嘛）

徐悅 解答

2022-01-12 10:09

嗯，是的，您的理解是對的。