Ee 追問

2022-01-12 10:20

是不是這個合并報表不需要體現2000萬元嗎?

Ee 追問

2022-01-12 10:26

那母公司合并報表如何體現？

小川老師 解答

2022-01-12 10:36

舉個簡單例子，母公司長投80，占子公司80%，子公司股本100，不考慮其他因素，合并報表抵消分錄為，
借：股本   100
     貸：長投  80
        少數股東權益  20
這樣合并報表就有少數股東權益了。

Ee 追問

2022-01-12 10:44

明白，謝謝老師，講的很詳細

小川老師 解答

2022-01-12 10:53

不客氣，學員。如果老師的回答對您有幫助，請給五星好評，您的評價對老師很重要，拜托了。

Ee 追問

2022-01-12 10:55

老師，這樣體現合并報表嗎？一定為老師好評，還得付費呢

小川老師 解答

2022-01-12 11:03

是的，合并報表會出現少數股東權益，單體報表沒有這一項。

Ee 追問

2022-01-12 14:59

老師，合并需要做這筆分錄嗎？借：遞延所得稅資產   貸：所得稅費用
   因為個別報表產生的銷售要交稅，這個需要體現嗎？

小川老師 解答

2022-01-12 15:02

不太明白你說的，要交稅，為啥要確認遞延所得稅資產。內部交易未實現的利潤是要確認遞延所得稅的。

Ee 追問

2022-01-12 15:16

我就是不明白，如果是內部交易未實現的利潤，需要做這筆分錄是嗎？借：遞延所得稅資產   貸：所得稅費用

小川老師 解答

2022-01-12 15:26

是的，需要。你想想，站在合并層面，有一部分利潤未實現。但是稅法是從個別報表來看的，認為你實現了，都需要交稅。所以未實現的那部分利潤將來實現的時候就不需要再交稅了，需要確認遞延所得稅資產。

Ee 追問

2022-01-12 15:28

明白老師，您在學堂有課嗎？我需要徹底了解實務的合并報表

小川老師 解答

2022-01-12 15:32

沒有呢，我是一名一線審計人員，只是實務中遇到的比較多，還沒到可以講課的水平，哈哈。如果想問，后面單獨咨詢我也行。

Ee 追問

2022-01-12 15:35

可以，方便留個**號

Ee 追問

2022-01-12 15:36

我覺得你比老師說的通徹，他們講的太官方

小川老師 解答

2022-01-12 15:41

感謝學員表揚和評價。

小川老師 解答

2022-01-12 15:41

下面有圖片，請看一下。

Ee 追問

2022-01-12 19:55

老師，你好，我現在合并報表大概做的幾筆分錄
借：股本  貸：長投   少數股東權益
借：應付賬款   貸：應收賬款
借：收入  貸：成本    存貨  （未銷售的收入*毛利率）
借：遞延所得稅資產（存貨*25%）  貸：所得稅費用

小川老師 解答

2022-01-12 20:26

是的，沒有特殊情況的話，就是這幾筆分錄。