 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:09

老師，為何不要處理？要不要列示？

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:10

老師？麻煩解答下

小五子老師 解答

2022-01-16 20:11

現在會計準則規定就是這樣的，已經抵扣的進項無需轉出。

小五子老師 解答

2022-01-16 20:12

你領用原材料和庫存商品的時候不用考慮增值稅。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:18

買進來怎么就已經抵扣了呢？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:21

你買進來原材料和商品
借：原材料/庫存商品
應交增值稅進項稅額
貸：銀行存款
這個時候進項稅已經考慮了。之后再轉到在建工程，就不需要再考慮增值稅
借：在建工程
貸：原材料/庫存商品

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:27

那自己的原材料和商品用于投分送呢，增值稅怎么處理？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:30

自產的原材料和商品投分送，視同銷售，確認增值稅銷項稅額。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:34

那自產的原材料和商品用于在建工程時為何不視同銷售？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:36

這是會計準則的規定，自產和外購的產品用于在建工程不考慮增值稅，因為你在建工程最后需要轉為固定資產，現在準則規定是可以抵扣增值稅的。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:42

我說領用自產產品和商品時用于在建工程時為何不視同銷售？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:45

營改增之后,領用自產產品用于不動產建造,不再視同銷售。
因為不動產同樣征收增值稅,在以后廠房轉讓或出售時,計征增值稅,納稅鏈接沒有斷裂,為生產產品購進的原材料由于進項稅是一次性抵扣的,所以針對領用自產產品所耗用的材料進項稅，不需要轉出。