清脆的餅干 追問(wèn)

2022-01-19 14:15

還沒(méi)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，怎么判斷銷售金額占比呢？相關(guān)的政策文件是什么？

meizi老師 解答

2022-01-19 14:18

 你好 ；  等下。 我查了下文件。 你們不用轉(zhuǎn)出了   

清脆的餅干 追問(wèn)

2022-01-19 15:28

您好，文件名能發(fā)我一下么

清脆的餅干 追問(wèn)

2022-01-19 15:29

我可以查一下

meizi老師 解答

2022-01-19 15:31

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定：
“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。”
因此，購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的，無(wú)需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
 

清脆的餅干 追問(wèn)

2022-01-19 15:38

老師，那第二十九條怎么理解呢？兼營(yíng)的需要按銷售額比例做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
我們現(xiàn)在還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷售，沒(méi)辦法核算比例，那我們以前已經(jīng)抵扣了的這些固定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)還是不轉(zhuǎn)呢？

meizi老師 解答

2022-01-19 15:44

 你好 ； 要看你們 一開(kāi)始的用途來(lái)判斷。 如果分別用于兩種方式 就不考慮轉(zhuǎn)出的  

清脆的餅干 追問(wèn)

2022-01-19 15:47

我們一開(kāi)始只有一般計(jì)稅項(xiàng)目，所以當(dāng)時(shí)是全部抵扣的，現(xiàn)在的話可能簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目占比要遠(yuǎn)超于一般計(jì)稅項(xiàng)目的銷售金額。也就是說(shuō)我們這種一般計(jì)稅到兼營(yíng)的轉(zhuǎn)變就不需要做任何進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

清脆的餅干 追問(wèn)

2022-01-19 15:47

也不需要考慮兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的占比？

meizi老師 解答

2022-01-19 15:53

 不用轉(zhuǎn)出哈。  可以抵扣的