小丁 追問

2022-01-21 15:11

就是外購的用于送給客戶的進項不能抵扣的意思么？

小丁 追問

2022-01-21 15:13

2、外購商品用于交際應酬括動中的贈進，增值稅視同銷售，年底納稅自報時進行企業(yè)所得稅視同銷售納稅調(diào)整。

會計處理為：

(1)購進時：

借：庫存商日

應交稅費(應交增值稅--進項稅額)

貸：現(xiàn)金

(2)贈送時：

借：管理費用(業(yè)務招待費)

貸：庫存商品

應交稅費(應交增值稅--銷項稅額)


其實稅額就是一進一出是吧？ 做一筆分錄的話，就不用去考慮稅額，是這個意思么？

郭老師 解答

2022-01-21 15:15

你好，你們單位主營是銷售這個的嗎？

小丁 追問

2022-01-21 15:17

不是，我們是送客戶新春禮品，不知道怎么做賬，就是買來后就送掉了，就想知道，買進來的時候分錄怎么做，分出去的分錄怎么做？

或者就一筆分錄帶過也行

郭老師 解答

2022-01-21 15:19

那你直接做招待費就可以的。

郭老師 解答

2022-01-21 15:20

如果像你那么做的話，是視同銷售可以的，你需要交增值稅。

小丁 追問

2022-01-21 15:21

不管是普票和專票都這么寫么？款還沒付

借：管理費用-禮品招待費-禮品費內(nèi)部  3000

       貸：應付賬款  3000

郭老師 解答

2022-01-21 15:22

是的是的專票讓你在增值稅綜合服務平臺里面選擇不抵扣勾選這個選項。

小丁 追問

2022-01-21 15:23

借：管理費用-禮品招待費-禮品費內(nèi)部  3000

       貸：應付賬款  3000 


就這樣，選擇不抵扣是吧？

那外購的用于職工福利，也是這么寫是吧，若是增值稅專票也是選擇不抵扣？

郭老師 解答

2022-01-21 15:24

如果是福利費的話，需要通過應付職工薪酬，借管理費用，福利費貸，應付職工薪酬，借應付職工薪酬，貸銀行存款。

郭老師 解答

2022-01-21 15:24

沒付款的銀行存款應付賬款來代替，也是選擇不抵扣卷。

小丁 追問

2022-01-21 15:30

不管外購用于贈送客戶，還是用于職工福利，都是全額計入費用，跟稅無關。相當于普通發(fā)票

郭老師 解答

2022-01-21 15:32

哦，對的是的，如果送給個人外面的個人偶然所得20%的個稅，如果送給職工，職工按工資薪金申報。

小丁 追問

2022-01-21 15:33

我們這個費用走的是招待費，不管是送客戶還是送員工，走到是招待費，是不是原本就不能抵扣進項

郭老師 解答

2022-01-21 15:33

對的是的，福利費，招待費都是進項抵扣不了的。

小丁 追問

2022-01-21 15:36

好的，謝謝
，麻煩了

郭老師 解答

2022-01-21 15:39

不用客氣，工作愉快。