遞延所得稅資產和負債在日常核算時都沒有確認和計量，這對所得稅匯算清繳和每季度的所得稅申報有什么影響？

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2022-01-23 12:55

你好，對申報沒有影響

紅蘋果追問

2022-01-23 13:00

那對什么:有影響？說說他們之間的關系？

小云老師解答

2022-01-23 13:00

如果有暫時性差異你要在賬上體現，不影響報稅。

紅蘋果追問

2022-01-23 13:07

老師可以從原理上講講二者之間的關系嗎？企業會計準則第18號_所得稅，它和所得稅計算和申報是什么關系？

紅蘋果追問

2022-01-23 13:13

所得稅準則要求企業在附注中披露:所得稅費用（收益）與會計利潤關系，這說明有關系，請老師指教

小云老師解答

2022-01-23 13:24

申報和這個沒有什么關系啊，因為你的申報交多少稅是按照稅法的規定，而會計上做賬是按照會計準則的規定。這種暫時性的差異就是會計準則的規定。

小云老師解答

2022-01-23 13:24

所得稅費用和會計利潤之間的關系就是利潤如果不存在暫時性差異的情況下，利潤總額乘稅率就等于所得稅費用。

紅蘋果追問

2022-01-23 15:36

如果存在呢？

小云老師解答

2022-01-23 16:04

存在就是應納稅所得額乘以稅率。
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

遞延所得稅資產賬務全處理過程及匯繳填報

2023-04-04 16:48:45

你好，學員，這個看業務性質的，學員

2022-02-17 10:38:06

遞延所得稅費用在匯算時不需要單獨填報。

2022-05-23 14:54:45

你好，對申報沒有影響

2022-01-23 12:55:47

當確認了遞延所得稅資產，所得稅費用顯示為負數時，在所得稅匯算清繳時的處理方式是： 1. **理解遞延所得稅資產**：需要了解遞延所得稅資產是由于會計利潤與應納稅所得額之間的暫時性差異形成的。這些差異可能來源于壞賬準備、固定資產折舊等項目，它們在會計上已經計入費用，但在稅務上尚未得到抵扣，因此形成了遞延稅資產。 2. **處理所得稅費用**：在填寫所得稅匯算清繳表格時，應當將遞延所得稅資產的金額填入相關的欄目中。如果當期所得稅費用為負數，這通常意味著公司在當期沒有足夠的應納稅所得額來利用這些遞延稅資產進行抵扣。在這種情況下，公司可以先用這些遞延稅資產來彌補累計虧損，如果有余額，則可以用來抵扣未來的應納稅所得額。 3. **填寫匯算清繳表格**：在進行固定資產匯算清繳時，需要填寫A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表，并在表中對應填寫固定資產的分類和折舊規則等信息。對于遞延所得稅資產的處理，需要在納稅調整明細表中反映出遞延稅資產的形成和轉回情況。 4. **實際操作**：具體的會計分錄可能包括借記遞延所得稅資產并貸記所得稅費用，以反映遞延稅資產的增加。當遞延稅資產被用于抵扣應納稅所得額時，會做相反的分錄，即借記所得稅費用并貸記遞延所得稅資產。 5. **遵循稅法規定**：在進行匯算清繳時，應嚴格遵循稅法的規定和匯算清繳的流程，確保所有信息的準確無誤。總之，在處理遞延所得稅資產時，企業應確保其會計處理與稅法規定相一致，并在匯算清繳時正確填報相關信息，以便合法合規地享受稅收優惠。如有疑問，建議咨詢專業的稅務顧問或會計師，以確保匯算清繳的正確性。

2024-03-11 09:51:15

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