董小小 追問

2022-01-27 22:37

小規模的優惠政策有哪些？

王雁鳴老師 解答

2022-01-27 22:44

同學你好，
一.符合條件的增值稅小規模納稅人免征增值稅
享受主體

增值稅小規模納稅人

優惠內容

自2021年4月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

享受條件

1．適用于增值稅小規模納稅人（包括：企業和非企業單位、個體工商戶、其他個人）。

2．小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

政策依據

1. 《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）

2. 《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）



二．階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
享受主體

增值稅小規模納稅人

優惠內容

自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外的其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

自2020年3月1日至2021年3月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率4征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

享受條件

享受政策的主體為增值稅小規模納稅人。

政策依據

1. 《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號）

2. 《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）

3. 《財政部稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（2020年第24號）

4. 《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（2021年第7號）第一條



三、增值稅小規模納稅人減征地方“六稅兩費”
享受主體

增值稅小規模納稅人

優惠內容

自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需8要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。

享受條件

增值稅小規模納稅人按照各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優惠。

政策依據

1. 《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條、第四條

2. 《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（2019年第5號）



四、符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費
享受主體

符合條件的增值稅小規模納稅人

優惠內容

增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。

享受條件

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規模納稅人，免征文化事業建設費。

政策依據

《財政部國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）