外貿(mào)企業(yè)2021年出口貨物，未確認收入，怎么做賬務(wù)處理

辛夷老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-02-07 21:43

您好，如果收到貨款未確認收入，可以放預(yù)收賬款
借：銀行存款貸：預(yù)收賬款

郭郭追問

2022-02-07 21:48

沒有收到貨款，是貨出了，未做收入

郭郭追問

2022-02-07 21:49

是并到本月一起做收入嗎？

辛夷老師解答

2022-02-07 21:56

您好，貨出了不符合收入確認條件的話，可以
借：發(fā)出商品貸：庫存商品
等符合收入確認條件了就直接確認收入就可以的

您好，如果收到貨款未確認收入，可以放預(yù)收賬款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款

2022-02-07 21:43:03

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。（1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

2020-10-12 14:03:31

您好，您可以并入銷售的產(chǎn)品的收入里面一起申報報關(guān)的，沒有報的話，那就做未開票銷售收入，但是不能退稅

2020-01-06 20:28:40

你好；? 含稅記入成本去；借庫存商品? 貸應(yīng)付賬款或者銀行存款??

2023-07-10 10:52:00

金額 / 幣制錯誤按實際收匯做賬外匯監(jiān)測系統(tǒng)做 “差額報告” 無法改單 %2B 無法退稅 %2B 無法內(nèi)銷走退運：辦退運報關(guān)、沖收入、退稅款 / 補稅或視同內(nèi)銷繳稅（最穩(wěn)妥）改單不成 = 按錯誤報關(guān)單走流程，但按真實業(yè)務(wù)做賬 %2B 稅務(wù)定性（可退 / 免稅 / 征稅）%2B 全套資料備查 %2B 外匯報告。 1. 尚未申報退稅確認外銷（按正確業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款 — 外商貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 出口銷售收入（FOB）進貨（正常）借：庫存商品借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款不能退稅：進項轉(zhuǎn)出 / 視同內(nèi)銷免稅不退稅：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）視同內(nèi)銷征稅：借：主營業(yè)務(wù)收入 — 出口貸：主營業(yè)務(wù)收入 — 內(nèi)銷貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字沖回） 2. 已申報退稅、已到賬沖減退稅借：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收出口退稅（紅字）貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）補繳稅款借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款成本調(diào)整（同 “尚未申報”） 3. 沖減原錯誤收入 / 成本（跨月 / 跨年）紅字沖銷錯誤分錄，按正確業(yè)務(wù)重做跨年：用 “以前年度損益調(diào)整” 替代損益科目三、稅務(wù)處理（最關(guān)鍵）出口退稅申報能退：按原報關(guān)單申報，附差異說明 %2B 全套證據(jù) 不能退：在退稅系統(tǒng)做 “不予退稅 / 沖減”，或不申報退稅增值稅申報視同內(nèi)銷：填 “未開具發(fā)票” 銷項，進項正常抵扣免稅：填 “免稅銷售額”，進項轉(zhuǎn)出備案與備查留存：情況說明、報關(guān)單、合同、發(fā)票、提單、收匯水單、改單被拒回執(zhí) 海關(guān)風險主動書面說明；申報不實可能被處罰、影響信用

2026-04-14 10:17:20

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