【考點(diǎn)標(biāo)簽】增值稅銷售貨物應(yīng)納稅額的計算（涉及價外費(fèi)用、以舊換新業(yè)務(wù)銷項稅額的計算，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額，視同銷售）甲公司為增值稅一般納稅人，某月有關(guān)經(jīng) 營情況如下： (1)銷售M型彩電，取得含增值稅價款 6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 (2)釆取以舊換新方式銷售N型彩電500 臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/ 臺，舊彩電每臺折價316.4元。 (3)購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480 000元。 (4)購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。 (5)購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅

大紅老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-02-09 15:17

（1）銷項稅額=（6780000+56500）/（1+13%）*0.13=786500元
（2）銷項稅額=500*4520/（1+13%）*0.13=260000元
(3)進(jìn)項稅=4800000元
（4）普票不得抵扣進(jìn)項稅

下面的看不清楚

z 追問

2022-02-09 15:18

5)購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額 96 000 元。
(6)組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 200元。
(7)將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院 150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺；購進(jìn)50臺計算機(jī)獎勵給業(yè)績突出的職工。
已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
老師你好

大紅老師解答

2022-02-09 15:25

（5）混用的，進(jìn)項稅額可以抵扣。進(jìn)項稅額=96000元
（6）員工福利費(fèi)，進(jìn)項稅額不得抵扣。
（7）自產(chǎn)的贈送，代銷，都視同銷售外購的獎勵員工，不視同銷售，進(jìn)項不得抵扣
選擇CD

z 追問

2022-02-09 15:28

老師這個呢
計算甲公司當(dāng)月釆取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。