冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-02-18 10:47

老師 還有個問題就是關于交易費用，除了交易性金融資產與負債，是計入投資收益，其它的是計入初始計量成本對吧，某債券1000，我花950購買，其中另付交易費30， 
借：債權投資——成本1000 
貸：銀行存款980 
    債權投資——利息調整 20
 
為什么不是

借：債權投資——成本 1030 
 貸：銀行存款：980 
       債權投資——利息調整 50

那30不是計入初始計量嗎

陳詩晗老師 解答

2022-02-18 10:51

首先，債券的成本按照你的面值來確定。

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-02-18 11:15

那比如說債券投資的入賬成本 與 債權投資——成本 這兩者什么關系啊

陳詩晗老師 解答

2022-02-18 11:27

入賬成本，它是指債券投資總賬科目的余額。這里債券投資下面明細科目成本，他指的是面子。

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-02-18 13:29

就比方說你之前的成本是100萬。嗯，后面它的公允價值90。那么相當于這個10萬你就已經放到了其他綜合收益。同時讓你簡直處理五。那么這個5萬它是直接從你的其他綜合收益里面進行處理
老師 你說的這個5萬它是直接從你的其他綜合收益里面進行處理，不又和其它綜合收益里搭邊了嗎 我后來想想 反應不過來

陳詩晗老師 解答

2022-02-18 13:54

就是你之前放到其他綜合收益的金額，是包含了李總的公允價值變動，現在這個變動一部分要放到減值準備里面去，所以說減值準備對應的科目就是其他綜合收益。