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為什么罰款賬面金額20，稅收金額是0呢，罰款不可稅前扣除的包括滯納金嗎？罰款是負(fù)債還是資產(chǎn)，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅暫時性差異，我該怎么理解他
學(xué)員
于2022-02-22 18:06 發(fā)布 ??1335次瀏覽
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郭老師
職稱： 初級會計師
2022-02-22 18:06
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為什么罰款賬面金額20，稅收金額是0呢，罰款不可稅前扣除的包括滯納金嗎？罰款是負(fù)債還是資產(chǎn)，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅暫時性差異，我該怎么理解他
答： 這個是行政罰款吧，如果是行政罰款的話，不允許抵扣所得稅，需要調(diào)增。
為什么罰款賬面金額20，稅收金額是0呢，罰款不可稅前扣除的包括滯納金嗎？罰款是負(fù)債還是資產(chǎn)，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅暫時性差異，我該怎么理解他，每個問題都回答下吧
答： 您好，是因為稅務(wù)不可以稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)零
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？
答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
為啥負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，而不是應(yīng)納稅暫時性差異？請老師給舉個例子吧，謝謝！！
答： 你好，資產(chǎn)的余額是未來將要產(chǎn)生的費用，而負(fù)債的余額是過去已經(jīng)產(chǎn)生的費用 比如該發(fā)工資了，會計上我們認(rèn)為發(fā)生了管理費用，借記管理費用，貸記應(yīng)付職工薪酬。 如果負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，意味著會計上已經(jīng)發(fā)生的費用大于稅法上已經(jīng)發(fā)生的費用，所以未來會計的費用小于未來稅法的費用，未來會計的利潤大于未來稅法的利潤，未來會計的所得稅大于未來稅法的所得稅，所以形成可抵扣暫時性差異。
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