請教老師！當(dāng)會計(jì)折舊＜稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，若產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售會影響到利潤，為什么說遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用呢？

冉老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-02-23 11:42

你好，因?yàn)椋@個導(dǎo)致遞延的折舊影響損益，損益遞延也要影響損益的

GFF 追問

2022-02-23 12:11

老師，請問會計(jì)折舊算小了，意味著這項(xiàng)資產(chǎn)價值更高了嗎？那賣出去不是利潤也變高了嗎？怎么會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債呢？

冉老師解答

2022-02-23 13:43

因?yàn)椋惙ㄉ峡梢远喽惽罢叟f，本期多折舊，未來就少，未來就多交稅，多交稅就是遞延所得稅負(fù)債

GFF 追問

2022-02-23 14:17

哦，那請問老師這里所說的會計(jì)折舊小于稅法折舊，怎么變成了本期多折舊呢？我為什么感覺是本期少折舊！

冉老師解答

2022-02-23 14:46

因?yàn)槎惙ò凑眨惙趶降恼叟f扣除的

GFF 追問

2022-02-23 15:21

老師，您的意思是說，
①：會計(jì)折舊＜稅法折舊……這段話，應(yīng)理解為：會計(jì)折舊才是對的，要以會計(jì)折舊為基準(zhǔn)，因此稅務(wù)上給他的折舊費(fèi)算多了，于是多抵扣了稅。請問對嗎？

②：而對于會計(jì)這一方而言，【固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備】，由于稅法折舊錯誤，稅法折舊多了，導(dǎo)致從稅法上看固定資產(chǎn)，其賬面價值就變少了，所以導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，請問是這樣理解嗎？

冉老師解答

2022-02-23 15:24

是的，是這么理解的

GFF 追問

2022-02-23 17:10

老師我還有一個問題向您請教：我突然不明白最后一句話：當(dāng)會計(jì)折舊＜稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，若產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售會影響到利潤，【遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用。】

遞延所得稅負(fù)債調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用，是什么意思呢，具體是怎么調(diào)？又有什么意義呢！

冉老師解答

2022-02-23 17:14

老師做一個分錄就明白了

冉老師解答

2022-02-23 17:14

借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債

GFF 追問

2022-02-23 17:46

哦，老師，請問這里的【當(dāng)期】，假如是本月產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債，是應(yīng)該調(diào)整下一個月的所得稅費(fèi)用嗎？

冉老師解答

2022-02-23 23:31

遞延所得稅負(fù)債，本期產(chǎn)生的暫時性差異的話，調(diào)整本期

負(fù)債用小納大扣，賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)的賬面價值大，計(jì)稅基礎(chǔ)小的話，這個資產(chǎn)以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債和資產(chǎn)正好相反，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2023-10-27 13:29:44

你好！因?yàn)槟阋院笠a(bǔ)稅了

2024-08-29 11:03:29

你好！，一個是資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。（相反的是資產(chǎn)賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)）（或者負(fù)債賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債）（或者負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。）你對比一下，記住一個，其他3個就都記住了。。 2給你舉例。負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。比如說:企業(yè)要保修一樣貨物，預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬（列入銷售費(fèi)用），這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規(guī)定必須要實(shí)際發(fā)生時才能確認(rèn)這樣負(fù)債。也就說計(jì)稅基礎(chǔ)為0. 負(fù)債的賬面價值為100. 這里說的是賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)槟氵@100萬當(dāng)年是要交稅的對吧，不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實(shí)際發(fā)生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。你反過來。如果是賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負(fù)債了。

2022-08-03 15:09:43

是的，是你這樣的理解，因?yàn)楦鶕?jù)，最新會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，新金融工具準(zhǔn)則下其他債權(quán)投資公允價值變動計(jì)入其他綜合收益，該持有收益對利潤表沒有影響，但是公允價值的變動產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，所以影響到遞延所得稅負(fù)債

2024-06-13 09:07:03

您好公允價值大于賬面價值公允價值沒有實(shí)現(xiàn) 所以是遞延所得稅負(fù)債

2022-08-30 20:20:36

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