請(qǐng)教老師！^_^ 當(dāng)會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，若產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售會(huì)影響到利潤(rùn)，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用。問題①：【當(dāng)期】假如是本月產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債，是應(yīng)該調(diào)整下一個(gè)月的所得稅費(fèi)用嗎？

小默老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-02-23 19:31

你好本期產(chǎn)生的，本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用。以后期間遞延所得稅負(fù)負(fù)債變動(dòng)，也影響所得稅費(fèi)用

GFF 追問

2022-02-23 19:39

老師題中不是理解為：本期已經(jīng)交了所得稅，而且是按稅法所交的（稅務(wù)局計(jì)稅時(shí)多算了折舊，因此少收了稅），因此產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債只能等到下一次多交嗎？

小默老師解答

2022-02-23 19:43

以后期間稅法上計(jì)算應(yīng)交稅比會(huì)計(jì)口徑多，所得稅費(fèi)用的差異通過減少遞延所得稅負(fù)債調(diào)整。

GFF 追問

2022-02-23 20:19

老師，我現(xiàn)在弄不清自己不懂的問題到底在哪了，您看看我這樣全部理順一遍，這樣理解是不是對(duì)了！是錯(cuò)在了哪里嗎？

〖 ①：會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊……這段話，應(yīng)理解為：會(huì)計(jì)折舊才是對(duì)的，要以會(huì)計(jì)折舊為基準(zhǔn)，因此稅務(wù)上給他的折舊費(fèi)算多了，于是多抵扣了稅。請(qǐng)問對(duì)嗎？
②：而對(duì)于會(huì)計(jì)這一方而言，【固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備】，由于稅法折舊錯(cuò)誤，稅法折舊多了，導(dǎo)致從稅法上看固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值就變少了，所以導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，請(qǐng)問是這樣理解嗎？
〗

小默老師解答

2022-02-23 21:02

1.會(huì)計(jì)折舊和稅務(wù)有差異，不是對(duì)錯(cuò)，是口徑不同。稅務(wù)上計(jì)算應(yīng)交稅時(shí)以稅法折舊為依據(jù)，比會(huì)計(jì)折舊計(jì)算的應(yīng)交稅要少。

小默老師解答

2022-02-23 21:03

2.稅法上看固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大，因?yàn)槎惙ú徽J(rèn)可減值準(zhǔn)備，所以計(jì)稅基礎(chǔ)小于財(cái)務(wù)價(jià)值

負(fù)債用小納大扣，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)的賬面價(jià)值大，計(jì)稅基礎(chǔ)小的話，這個(gè)資產(chǎn)以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債和資產(chǎn)正好相反，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2023-10-27 13:29:44

你好！因?yàn)槟阋院笠a(bǔ)稅了

2024-08-29 11:03:29

你好！，一個(gè)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。（相反的是資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)）（或者負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債）（或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。）你對(duì)比一下，記住一個(gè)，其他3個(gè)就都記住了。。 2給你舉例。負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。比如說:企業(yè)要保修一樣貨物，預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬（列入銷售費(fèi)用），這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價(jià)值就是100萬了，但是稅法規(guī)定必須要實(shí)際發(fā)生時(shí)才能確認(rèn)這樣負(fù)債。也就說計(jì)稅基礎(chǔ)為0. 負(fù)債的賬面價(jià)值為100. 這里說的是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因?yàn)槟氵@100萬當(dāng)年是要交稅的對(duì)吧，不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實(shí)際發(fā)生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)了。你反過來。如果是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅負(fù)債了。

2022-08-03 15:09:43

是的，是你這樣的理解，因?yàn)楦鶕?jù)，最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，新金融工具準(zhǔn)則下其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，該持有收益對(duì)利潤(rùn)表沒有影響，但是公允價(jià)值的變動(dòng)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以影響到遞延所得稅負(fù)債

2024-06-13 09:07:03

您好公允價(jià)值大于賬面價(jià)值公允價(jià)值沒有實(shí)現(xiàn) 所以是遞延所得稅負(fù)債

2022-08-30 20:20:36

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