物業(yè)公司購買監(jiān)控系統(tǒng)并請(qǐng)售賣方安裝，結(jié)算應(yīng)付62832.6元，扣售賣方質(zhì)保金1885元，實(shí)際付款60947.6元，請(qǐng)問物業(yè)公司該怎么記賬？

答： 你好；? 這個(gè)質(zhì)保金后面會(huì)退還的嗎? ?

老師你好，水利工程行業(yè)，施工企業(yè)！ 第一筆開具發(fā)票收到預(yù)付款。記賬如下：開具發(fā)票：借：合同負(fù)債 貸：價(jià)款結(jié)算 、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng) 收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 第二筆，工程進(jìn)度款結(jié)算時(shí)，里面有結(jié)算金額 扣預(yù)付款 扣保留金及質(zhì)保金 第一筆做的對(duì)嗎？ 第二筆我該怎么做賬？

答： 一、先判定：你第一筆分錄做錯(cuò)了 施工企業(yè)預(yù)收工程款、先開票未履約，正確邏輯： 收到預(yù)付款 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 預(yù)收階段開具發(fā)票（產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)） 借：合同負(fù)債 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （你貸方記價(jià)款結(jié)算、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)，完全不對(duì)，預(yù)收不能確認(rèn)價(jià)款結(jié)算） 二、第二筆 進(jìn)度結(jié)算（含：結(jié)算總金額、扣前期預(yù)付款、扣質(zhì)保金） 1. 甲方月度 / 階段結(jié)算單確認(rèn) 借：應(yīng)收賬款 【本期結(jié)算含稅總額】 貸：合同結(jié)算 — 價(jià)款結(jié)算 【不含稅結(jié)算額】 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2. 賬面沖減之前已收的預(yù)付款 借：合同負(fù)債 【第一筆預(yù)收余額】 貸：應(yīng)收賬款 3. 結(jié)算同步計(jì)提當(dāng)期工程成本收入（履約進(jìn)度） 借：合同履約成本 貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：合同履約成本 借：合同結(jié)算 — 收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4. 被扣質(zhì)保金（保留金）處理 質(zhì)保金長(zhǎng)期未回款，單列核算： 借：其他應(yīng)收款 — 質(zhì)保金 貸：應(yīng)收賬款

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

裝修項(xiàng)目結(jié)算，A公司扣除李某質(zhì)量保證金2000元后，支付勞務(wù)公司58000元?jiǎng)趧?wù)款并取得3%增值稅專用發(fā)票。A公司會(huì)計(jì)分錄是否如下：取得發(fā)票時(shí)：借：合同履約成本 58310.68 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 1689.32 貸：其他應(yīng)付款-質(zhì)量保證金-李某 2000 應(yīng)付賬款 58000退保證金時(shí)：借：其他應(yīng)付款-質(zhì)量保證金-李某 2000 貸：銀行存款 2000

答： A 公司的會(huì)計(jì)分錄基本正確，但有一些細(xì)節(jié)可以進(jìn)一步完善說明。 取得發(fā)票時(shí)： 裝修項(xiàng)目通常屬于為了履行合同而發(fā)生的成本，將其計(jì)入合同履約成本是合理的。進(jìn)項(xiàng)稅額按照發(fā)票上注明的稅額計(jì)算準(zhǔn)確。設(shè)置 “其他應(yīng)付款 - 質(zhì)量保證金 - 李某” 科目來核算暫扣的質(zhì)量保證金也是常見做法，同時(shí)將剩余應(yīng)支付的勞務(wù)款計(jì)入應(yīng)付賬款科目正確。 退保證金時(shí)： 當(dāng)退還質(zhì)量保證金時(shí)，從 “其他應(yīng)付款 - 質(zhì)量保證金 - 李某” 科目轉(zhuǎn)出至銀行存款科目，確保賬目的清晰和準(zhǔn)確。