你好，學員，本期進項稅額轉出即可的

你好，去年已抵扣，已認證的進項，今年做賬時發現未做賬務處理，補做相應賬務處理 就是了 借；庫存商品或原材料 ，應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 貸；應付賬款等科目

借營業外支出 貸庫存商品

你好 ； 你們具體是什么業務； 這樣好判斷科目對應來做的

熱力生產與銷售環節 收入確認： 預收居民熱費（小企業會計準則）：收到款項時，借 “銀行存款”，貸 “預收賬款 —— 居民熱費”；實際供熱時按月結轉收入，借 “預收賬款 —— 居民熱費”，貸 “主營業務收入 —— 居民供熱”“應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”。 預收居民熱費（企業會計準則）：收到預收款時，借 “銀行存款”，貸 “合同負債 —— 居民熱費”；按月確認收入時，借 “合同負債 —— 居民熱費”，貸 “主營業務收入 —— 居民供熱”“應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”。 商業用戶應收熱費：每月末根據實際用量確認收入，借 “應收賬款 ——XX 單位”，貸 “主營業務收入 —— 商業供熱”“應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”；實際收到款項時，借 “銀行存款”，貸 “應收賬款 ——XX 單位”。 成本核算： 原材料采購：采購燃煤 / 燃氣等，借 “原材料 —— 燃煤 / 燃氣”“應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）”，貸 “應付賬款 / 銀行存款”。 日常生產成本歸集：借 “生產成本 —— 燃料費 / 水費 / 電費 / 人工費 / 折舊費 / 維修費” 等，貸 “原材料 —— 燃煤 / 燃氣”“應付職工薪酬”“累計折舊”“銀行存款” 等。 月末結轉生產成本至主營業務成本：借 “主營業務成本 —— 燃料費 / 水費 / 人工費” 等，貸 “生產成本 —— 燃料費 / 水費 / 人工費” 等。 固定資產相關 購置供熱設備：借 “固定資產 ——XX 設備”“應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）”，貸 “銀行存款 / 應付賬款”。 計提折舊：管理部門設備折舊，借 “管理費用 —— 折舊費”；生產設備折舊，借 “制造費用 —— 折舊費”，貸 “累計折舊”。 稅費與費用處理 增值稅繳納：借 “應交稅費 —— 應交增值稅（已交稅金）”，貸 “銀行存款”。 企業所得稅計提：借 “所得稅費用”，貸 “應交稅費 —— 應交企業所得稅”。 環保稅計提：借 “稅金及附加”，貸 “應交稅費 —— 應交環保稅”。 應收賬款與壞賬 計提壞賬準備：借 “信用減值損失”，貸 “壞賬準備”。 核銷無法收回的應收賬款：借 “壞賬準備”，貸 “應收賬款 ——XX 單位”。 其他業務 提供維修服務收入：借 “銀行存款 / 應收賬款”，貸 “其他業務收入 —— 維修服務”“應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”。 政府補貼：與資產相關的補貼，借 “銀行存款”，貸 “遞延收益”；與收益相關的補貼，借 “銀行存款”，貸 “其他收益”。 期末結轉 結轉收入：借 “主營業務收入”“其他業務收入”“其他收益” 等，貸 “本年利潤”。 結轉成本及費用：借 “本年利潤”，貸 “主營業務成本”“稅金及附加”“管理費用”“銷售費用”“所得稅費用” 等