無痕淺墨 追問

2022-03-04 10:45

老師 比如有50元的殘值，到時(shí)候殘值怎么處理呢？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 10:50

（1）將固定資產(chǎn)從賬面上轉(zhuǎn)出
借：固定資產(chǎn)清理（原值-折舊）
借：累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
（2）出售價(jià)款
借：現(xiàn)金（或銀行存款）
貸：固定資產(chǎn)清理
（3）處理凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入

無痕淺墨 追問

2022-03-04 10:55

老師，比如筆記本電腦，到時(shí)候員工繼續(xù)使用，不會賣到外面，這樣就直接賣給員工？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 10:55

就不用管呀，一直是公司的固定資產(chǎn)呀。

無痕淺墨 追問

2022-03-04 10:58

？也就是說，折舊到期之后將固定資產(chǎn)從賬面轉(zhuǎn)出，然后賬上就掛一個固定資產(chǎn)清理就不用管了？如果后期出受就營業(yè)外收入，不出售就不管？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 10:59

是的，就是你說的這個意思。

無痕淺墨 追問

2022-03-04 10:59

要是折舊3年期滿，現(xiàn)在使用4年 自然報(bào)廢，什么都沒了，此時(shí)怎么記賬呢？

無痕淺墨 追問

2022-03-04 11:02

老師按照企業(yè)稅得稅新規(guī)，現(xiàn)在是不是已經(jīng)取消了最低殘值限制？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 11:08

有殘值的，不過現(xiàn)在都不折舊了，一次抵扣掉。如果是正常的原因造成的報(bào)廢處理，分錄：
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
2、如果是自然災(zāi)害造成的，則分錄：
借：營業(yè)外支出-非常損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
3、如果是人為的原因造成，或者是管理不善，按規(guī)定要追究責(zé)任人責(zé)任的：
借：其他應(yīng)收款-張三、李四
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

無痕淺墨 追問

2022-03-04 11:13

老師是不是還有一個？了，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢，貸：固定資產(chǎn)清理？

劉艷紅老師 解答

2022-03-04 11:20

進(jìn)行確認(rèn)損失：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：庫存商品-某商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)[非增值稅一般納稅人不做此筆]，還有這筆，你那個是賣掉了。