銷售固定資產已開增值稅發票，科目走的是固定資產清理，損失走的替他營業外支出，所以增值稅主表上的主營業務收入和稅盤上的開票數據不一致，匯算清繳的時候，是不是把銷售固定資產的這筆收入，填到其他業務收入下面銷售固定資產中，成本，就把固定資產不含稅銷售額填到其他業務成本下固定資產成本中，損失就填，營業外支出下固定資產損失中，還需要填什么表嘛？

答： 你好！是增值稅的稅務與會計的差異 所得稅匯算清繳時不用考慮的

老師，出售固定資產，未稅收入計入固定資產清理，財務報表收入不體現其他業務收入，和增值稅申報表上的其他業務收入不一致？

答： 這個是可以不一致的額

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，固定資產清理開的發票，入賬是做到固定資產清理，生成的報利潤表里不體現收入的沒錯吧，但是要報增值稅申報表一中的銷項稅額要填的，那么不含稅收入也要填的，但填了收入它不是就不能計入固定資產清理，要做到其他業務收入，兩者不是矛盾的嘛整個固定資產清理賬務處理都不涉及營業收入，但是不填收入，增值稅申報表銷項表里咋填

答： 你好！在處理固定資產清理的過程中，確實有一些會計和稅務上的復雜性。以下是對這一問題的相關分析： 1. **固定資產清理的會計處理**：當企業出售或報廢固定資產時，會將這些資產轉入“固定資產清理”賬戶，并記錄任何相關的收入或支出。這包括資產的賬面價值、累計折舊、減值準備以及處置過程中的費用和收入。最終，清理凈損益通常計入營業外收支，而不是營業收入。 2. **增值稅的處理**：在銷售固定資產時，需要根據不同的稅率（如適用的簡易計稅方法3%減按2%，或者正常的17%稅率）計算并申報增值稅。即使固定資產清理不直接涉及營業收入，仍然需要在增值稅申報表中報告銷項稅額。 3. **不含稅收入的填報**：盡管固定資產清理不體現在利潤表中的收入部分，但在填報增值稅申報表時，仍需要填寫不含稅收入。這是因為增值稅的計算基礎是不含稅的銷售額。因此，即使這部分收入不計入營業收入，也需要正確申報增值稅。 4. **賬務處理與稅務報告的關系**：會計上的賬務處理和稅務上的報告是兩套系統，它們有不同的規則和要求。在會計上，固定資產清理的凈損益可能計入營業外收支，但在稅務上，需要按照稅法規定報告所有的稅務相關信息，包括銷項稅額和相應的不含稅收入。 總的來說，雖然固定資產清理的凈損益不計入營業收入，但企業在進行增值稅申報時，仍需要根據相關規定填寫銷項稅額和不含稅收入。這并不矛盾，而是會計和稅務處理上的不同要求。企業在實際操作中需要仔細核對，確保會計處理和稅務報告都符合相關法規和標準。