微信用戶 追問

2022-03-07 12:02

交稅的時間點是怎么確認的，有沒有文件依據，謝謝親！

meizi老師 解答

2022-03-07 12:16

 你好；  發生的當月； 比如  我借款給你  3月開始  計息 ； 那么 3月就發生了 應收利息收入了。 3月報稅   

微信用戶 追問

2022-03-07 12:38

老師，有沒有文件依據，謝謝老師了

meizi老師 解答

2022-03-07 12:43

你好；   文件都是相關的； 沒有專門關于利息這塊的 ；
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：〈營業稅改征增值稅試點實施辦法〉的規定：“第四十五條增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為：
（一）納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
（二）納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
（三）納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。
（四）納稅人發生本辦法第十四條規定情形的，其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
（五）增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。”