2019年10月安康公司以30輛小汽車向金達公司等價換取原材料，雙方均按13%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票，在交換過程中由于金達公司推遲時間交貨，安康公司收對方違約金1萬元。由于是等價交換，安康公司未考慮增值稅的影響，對于違約金收入，也不確認增值稅銷。這個恰不恰當？

答： 同學你好 如果計入營業(yè)外收入不用交增值稅 只交所得稅

金立汽車綜合制造廠為增值稅一般納稅人，2019年6月，該廠發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款500萬元，增值稅65萬元，支付運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用36 000元，增值稅3 240元。(2)本月購入一臺生產(chǎn)用機械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款1 200萬元，增值稅156萬元，支付運費6500元，增值稅585元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上述款項均已支付。(3)銷售自產(chǎn)小汽車120輛，每輛不含增值稅價格15萬元，已開具增值稅專用發(fā)票。另外向購買方收取的價外費用33.9萬元。(4)銷售自產(chǎn)汽車輪胎一批，取得含增值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發(fā)票。6月初，該廠增值稅進項稅余額為8萬元;小汽車適用的消費稅稅率為5%;銷售小汽車、輪胎適用13%的增值稅稅率。計算該廠6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費稅稅額。

答： 業(yè)務(wù)1可以抵扣進項稅額是 650000+3240=653240

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.企業(yè)外購原材料-批， 取得的增值稅專用發(fā)票列示價款為500000元，增值稅額65000元，運費1000元，增值稅額90元，所有款項尚未支付，所購原材料已驗收入庫。(材料以實際成本計價核算 )

答： 您好，分錄如下 借：原材料501000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）65090 貸：應(yīng)付賬款 566090