一)實訓目的:訓練持有至到期投資的核算。 (二)資料:A 公司于 2003 年 1 月 1 日以存款 5.0562 萬元購入 B 公司發行的 5 年期債券，面值 4.7 萬元，票面利率 12%，每年付息一次，到期還本，每年末計息一次，采用實際利率法攤銷溢價。假定按年計提利息，利息不以復利計算。【要求】編制 A 公司在債券存續期內與該投資有關的所有會計分錄。

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2022-03-13 12:41

正在解答中，請稍等

何何老師解答

2022-03-13 12:44

答案如下圖所示，您好

有一點頭大追問

2022-03-13 13:00

老師那這個不以復利計價是什么意思呢

有一點頭大追問

2022-03-13 13:01

p a i p f i 又是什么意思

有一點頭大追問

2022-03-13 13:09

為什么第二張的圖片那個倒是什么意思

何何老師解答

2022-03-13 13:14

P/A是年金現值系數，P/F是復利現值系數。利息算年金現值，本金算復利現值

何何老師解答

2022-03-13 13:15

倒擠就是最后的利息攤銷有個尾差，要倒減一下

有一點頭大追問

2022-03-13 13:17

那老師可否詳細說明如果以后遇到了這種題型該怎么做

有一點頭大追問

2022-03-13 13:18

因為這好像比較偏中級會計師？

有一點頭大追問

2022-03-13 13:18

我初級還沒有考哈哈哈哈

何何老師解答

2022-03-13 13:19

對，這個題目還是有一定難度的，初級考的概率不高

有一點頭大追問

2022-03-13 13:20

我才大一哈哈哈哈哈哈

有一點頭大追問

2022-03-13 13:20

還搞不太懂

何何老師解答

2022-03-13 13:20

實際收益與應收利息的差額就是利息調整的數值.借記或貸記"持有至到期投資--利息調整"科目. 其后每期的攤余成本就是加上或是減去上一期的利息調整數值,再按上述方法確定下一期的利息調整數值.依此類推.注意:最后一期的利息調整應是最初確定的利息調整減去各期已調整的數.因為計算中會有四舍五入,所以最后一期進行倒擠法計算,剩余的利息調整余額調整完

有一點頭大追問

2022-03-13 13:21

倒擠法有了結果

有一點頭大追問

2022-03-13 13:56

老師最后一題就是這樣做的嗎還是就這樣

何何老師解答

2022-03-13 14:10

答案就是這樣做的呀，沒問題的

有一點頭大追問

2022-03-13 14:41

(二)資料甲公司于 2011 年 1 月 1 日以 1 500 萬元(含支付的相關費用 1 萬元)作為對價，取得乙公司 30%的股權，能夠對乙公司施加重大影響。
2011 年 1 月 1 日乙公司可辨認凈資產公允價值為 4 000 萬元。取得投資時乙公司的存

貨(A 商品)公允價值為 300 萬元，賬面價值為 200 萬元。除此之外，乙公司其他可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相等。截至2011年末，該批存貨已對外部第三方出售70%。剩余部分在 2012 年已全部出售給外部第三方。

有一點頭大追問

2022-03-13 14:42

2011 年乙公司實現凈利潤 790 萬元，提取盈余公積 20 萬元。2012 年乙公司發生虧損 6 090萬元，2012年乙公司因相關業務增加資本公積100萬元。假定甲公司賬上有應收乙公司長期應收款 50 萬元且乙公司無任何清償計劃。
2013 年乙公司在調整了經營方向后，扭虧為盈，當年實現凈利潤 500 萬元。假定不考慮所得稅等其他因素的影響。
【要求】
(1)編制甲公司 2011 年該項長期股權投資的有關會計分錄;
(2)編制甲公司 2012 年該項長期股權投資的有關會計分錄;
(3)編制甲公司 2013 年該項長期股權投資的有關會計分錄。(金額單位以萬元表示

有一點頭大追問

2022-03-13 14:42

老師這個我發了沒有人理我

何何老師解答

2022-03-13 14:50

這個你在大廳重新發一下吧，我來回答

你好同學，稍等回復您

2023-03-21 14:06:56

正在解答中，請稍等

2022-03-13 12:41:35

學員你好 20x7年1月1日攤余成本=5160000%2B17300=5177300元 20x7年投資收益=5177300*5%=258865 ??????期末攤余成本=5177300%2B258865-5000000*6%=5136165 20x8年投資收益=5136165*5%=256808.25 ??????期末攤余成本=5136165%2B256808.25-300000=5092973.25 20x9年投資收益=5092973.25*5%=254648.66 期末攤余成本=5092973.25%2B254648.66-300000=5047621.91 2010年投資收益=5000000%2B300000-5047621.91=252378.09 期末攤余成本=5000000 20x7年1月1日借：債權投資-成本?5000000 ????????????利息調整?177300 貸：銀行存款?5177300 20x7年12月31日借：應收利息?300000 貸：投資收益?258865 ????債權投資-利息調整?41135 20x8年1月1日借：銀行存款?300000 貸：應收利息?300000 20x8年12月31日借：應收利息?300000 貸：投資收益?256808.25 ????債權投資-利息調整?43191.75 20x9年1月1日借：銀行存款?300000 貸：應收利息?300000 20x9年12月31日借：應收利息?300000 貸：投資收益?254648.66 ????債權投資-利息調整?45351.34 2010年1月1日借：銀行存款?300000 貸：應收利息?300000 2010年12月31日借：應收利息?300000 貸：投資收益?252378.09 ????債權投資-利息調整?47621.91 借：銀行存款?300000 貸：應收利息?300000 借：銀行存款?5000000 貸：債權投資-成本5000000

2022-09-25 14:36:04

借，債權投資面值 200000 貸，銀行存款 197300 債權投資利息調整 2700 借，應收利息 8000 債權投資利息調整 11838-8000=3838 貸，投資收益 197300*6%=11838 借，應收利息 8000 債權投資利息調整 12068.28-8000=4068.28 貸，投資收益 (197300%2B3838)*6%=12068.28 借，應收利息 8000 債權投資利息調整 12312.38-8000=4312.38 貸，投資收益 (197300%2B3838%2B4068.28)*6%=12312.38 借，銀行存款 200000 貸，債權投資面值 200000

2022-03-05 14:39:55

2022-03-05 14:43:13

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