視同銷售與進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別，及賬務(wù)處理方式

答： 你好 增值稅視同銷售是指企業(yè)的某項業(yè)務(wù)并沒有實際銷售，但是在計算增值稅時視同銷售，確認(rèn)對應(yīng)的銷項稅額，而進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出則是因為某項業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額，需要將已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。 1、屬于自產(chǎn)、自用性質(zhì)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但要按規(guī)定計算銷項稅額，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入： 借：在建工程(非生產(chǎn)經(jīng)用機器、設(shè)備) 貸：庫存商品(成本) 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率) 2、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資： 借：長期股權(quán)投資 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3、將自產(chǎn)、委托加工、購買的貨物，分配給股東或投資者： 借：應(yīng)付股利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 4、將自產(chǎn)、委托加工物資，用于集體福利或個人消費： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5、《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》應(yīng)付職工薪酬處，“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理，與正常商品銷售相同”，視同銷售并計算應(yīng)交增值稅： 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品(成本) 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值*增值稅稅率)

老師，收到19年票據(jù)異常，要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，請問當(dāng)月賬務(wù)處理怎么做

答： 您好，會計分錄：如果對應(yīng)貨物已經(jīng)銷售，進(jìn)項轉(zhuǎn)出增加成本 借：以前年度損益-主營業(yè)務(wù)成本-不得抵扣的進(jìn)項 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，a公司給咱開5張進(jìn)項發(fā)票，誰知現(xiàn)在a公司被查了，稅盤被鎖了，我這邊已經(jīng)把進(jìn)項給抵扣了，現(xiàn)在讓進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，需要怎么做賬務(wù)處理，報稅應(yīng)該怎么報呢？

答： 借成本費用貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。服表二，填寫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。