老師，請問以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產初始確認、后續計量和處置的會計核算分錄？謝謝

丁小丁老師

職稱：注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師

2022-03-13 18:42

您好！過會給您分錄

丁小丁老師解答

2022-03-13 18:45

您好！以債務工具為例
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產會計核算分錄

1.購入債券投資時
  借：其他債權投資——成本（債券面值）
    應收利息
    其他債權投資——利息調整（倒擠差額）
    貸：銀行存款
  2.資產負債表日確認利息收入
  （1）分期付息、一次還本的債券投資
  借：應收利息（票面金額×票面利率）
    貸：利息收入（期初攤余成本×實際利率）
      其他債權投資——利息調整（倒擠差額）
  （2）到期一次還本付息的債券投資
  借：其他債權投資——應計利息（票面金額×票面利率）
    貸：利息收入（期初攤余成本×實際利率）
      其他債權投資——利息調整（倒擠差額）

3.資產負債表日發生公允價值變動的
  （1）公允價值大于賬面余額的
  借：其他債權投資——公允價值變動
    貸：其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動
  （2）公允價值小于賬面余額的
  借：其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動
    貸：其他債權投資——公允價值變動

4.出售債券投資時
  借：銀行存款
    其他綜合收益——其他債權投資公允價值變動
    貸：其他債權投資——成本、應計利息
      其他債權投資——利息調整、公允價值變動
      投資收益（倒擠差額）

您好！過會給您分錄

2022-03-13 18:42:44

同學您好，借：銀行存款/現金貸：交易性金融資產-成本/公允價值變動，投資收益

2024-01-13 18:29:36

金融企業具有一定不同于其他企業的特點，這就決定了金融企業會計也有其不同于其他企業會計的特點。金融企業會計的特點主要表現在以下上方面： (1)利息收支的核算。利息收支是金融企業業務的重要內容，在會計核算中占有很重要的地位。企業要按照權責發生制原則分別種類存款、貨款，按期計算的利息收支。 (2)手續費收支的核算。手段費收持是金融企業為辦理金融業務發生的，企業應收支兩條線的核算原則分別進行核算，不得將手續費收入直接低作支出。有特殊規定的也慶先入賬，再分別按有關規定提取使用。 (3)備抵性準備的核算。備抵性包括壞賬準備、貸款呆賬準備和投資風險準備。壞賬準備指按就上利息、應收保費和應收分保賬款余額的一定比例提取的準備；貸款呆賬準備是指金融企業根據有關規定按貸款余額的一定是取的準備；投資風險準備是指金融企業根據有關規定按長期投資余額的一定比例提取的風險準備。

2022-01-07 16:39:49

金融企業買入返售金融資產的會計核算主要有以下步驟： 1. 在買入日以金融資產原值為基礎計提購入費用； 2. 將金融資產納入可供出售金融資產，并計提相應的賬面價值變動損益； 3. 在出售日，如果出售價格高于金融資產原值，則計提出售收益，出售價格低于金融資產原值，則計提出售損失，出售價格等于金融資產原值，則不計提出售損益； 4. 在出售日，將可供出售金融資產轉入現金。拓展知識：可供出售金融資產是指以公允價值變動為特征，可在一定的時間范圍內轉換成現金的金融資產。可供出售金融資產可分為供出售金融資產（FSF）和可供出售金融資產（AFS），其中FSF指的是短期期限和可清償性，而AFS則是指無固定期限和可清償性。

2023-02-26 19:21:33

你好同學購買交易性金融資產會計分錄　　購買交易性金融資產入賬，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額;對于取得交易性金融資產所發生有關交易費用，應在發生時計入投資收益核算：　　初始確認會計分錄如下　　借：交易性金融資產——成本　　應收股利/利息　　投資收益　　貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款

2024-02-03 12:07:17

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