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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2022-03-14 11:58

同學(xué)你好

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
案例：某企業(yè)2019年3月底存量留抵50萬(wàn)元，4月-9月的留抵稅額分別為60、55、80、70、90和100萬(wàn)元，4月-9月全部憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)。
解答：由于納稅人連續(xù)6個(gè)月都有增量留抵稅額，且9月增量留抵稅額為50萬(wàn)元。如果該企業(yè)也同時(shí)滿足其他四項(xiàng)退稅條件，則在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額30萬(wàn)元（50*100%*60%）。如果該企業(yè)10月收到了30萬(wàn)元退稅款，則該企業(yè)10月的留抵稅額就應(yīng)從100萬(wàn)元調(diào)減為70萬(wàn)元（100-30=70）。此后，納稅人可將10月份作為起始月，再往后連續(xù)計(jì)算6個(gè)月來(lái)看增量留抵稅額的情況，如再次滿足退稅條件，可繼續(xù)按規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅。

曾脛寓 追問(wèn)

2022-03-14 12:43

第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)是什么意思？

曾脛寓 追問(wèn)

2022-03-14 12:45

是第六個(gè)月的留抵稅額不低于50萬(wàn)，還是六個(gè)月累計(jì)的留抵稅額不低于60萬(wàn)？

樸老師 解答

2022-03-14 12:55

同學(xué)你好
是這個(gè)
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

曾脛寓 追問(wèn)

2022-03-14 13:07

我們現(xiàn)在申報(bào)，也要從2019年4月份開(kāi)始算嗎？我還是沒(méi)懂

樸老師 解答

2022-03-14 13:18

增值稅留抵稅款，是指當(dāng)納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅款不足以彌補(bǔ)其進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)，其差額稱為留抵稅款。
增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

上傳圖片 ?
相關(guān)問(wèn)題討論
您好，上面兩個(gè)圖片解釋的很清楚了，增量留抵稅額的概念。您現(xiàn)在是要做什么業(yè)務(wù)的呢？
2022-02-22 11:17:10
增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 當(dāng)期期末留抵稅額就是存量留底稅額
2022-03-21 13:33:40
相對(duì)于2019.3增加，同學(xué)大于0
2022-03-14 19:22:27
應(yīng)該是增量留抵稅額退還
2022-03-08 16:46:58
您好 可以應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方余額
2020-06-17 08:49:48
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