12、A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，2×20年5月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日A公司應(yīng)收B公司賬款賬面余額為4000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備500萬元，其公允價(jià)值為3600萬元，B公司以一批存貨抵償上述賬款，存貨賬面余額為3500萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元，公允價(jià)值為3000萬元。假定不考慮其他因素。B公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3500　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 390　　　其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 310A公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品 3210 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390 壞賬準(zhǔn)備 500 老師 庫(kù)存商品的金額是怎么算出來的

答： 同學(xué)您好，題中有說明存貨賬面余額是3500

大慶股份有限公司是一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。2×19年9月26日大慶公司與M公司簽訂銷售合同：由大慶公司于2×20年3月6日向M公司銷售筆記本電腦10 000臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1.5萬元。2×19年12月31日大慶公司庫(kù)存筆記本電腦14 000臺(tái)，單位成本1.41萬元。2×19年12月31日市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.3萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0.05萬元。大慶公司于2×20年3月6日向M公司銷售筆記本電腦10 000臺(tái)，每臺(tái)1.5萬元。大慶公司于2×20年4月6日銷售筆記本電腦1000臺(tái)，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.2萬元，貨款均已收到。2×20年末，筆記本電腦的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.3萬元。要求：（1）編制2×19年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄（2×19期初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備無余額），并列示計(jì)算過程。（2）編制2×20年有關(guān)銷售業(yè)務(wù)及期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答： 同學(xué)您好 1、有合同部分單位可變現(xiàn)凈值=1.5-0.05=1.45，單位成本1.41，無減值 無合同部分，可變現(xiàn)凈值=4000*（1.3-0.05）=5000，成本=4000*1.41=5640，減值640 2、 借? 銀行存款 16950 ? 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 10000*1.5=15000 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1950 借? 銀行存款 1356 ? 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 1200 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）156 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額=640-640*1/4=480 3000臺(tái)：成本3000*1.41=4230，可變現(xiàn)凈值=3000*（1.3-0.05）=3750，跌價(jià)準(zhǔn)備余額應(yīng)該為480 不用計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

案例2:甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%。2X19年1月20日以其擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)（符合免征增值稅條件）與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日，甲公司換出專利技術(shù)的成本為100萬元，累計(jì)攤銷為20萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量；換入商品的成本為50萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為80萬元，增值稅稅額為12.8萬元，甲公司將其作為存貨核算；甲公司另以銀行存款向乙公司支付19.2萬元（含增值稅稅額影響）。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素。要求：1.計(jì)算甲公司支付給乙公司的補(bǔ)價(jià)為多少？對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的收益是多少？2.編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄（金額單位用萬元表示）。

答： 同學(xué)您好 1、甲公司向乙公司支付的補(bǔ)價(jià)為19.2 ?應(yīng)確認(rèn)的損益為（80%2B12.8）-19.2-（100-20-30）=23.6 2、 借 庫(kù)存商品? 80 ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12.8 ? ? 累計(jì)攤銷 20 ? ?無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 貸 銀行存款 19.2 ? ?無形資產(chǎn) 100 ? 資產(chǎn)處置損益 23.6 ? ??