芣説芣想芣惦汜 追問

2022-03-14 23:10

那我們和股東借款建大樓，這個利率是比銀行高的。這個時候我們資本的利息是按金融機構同期同類貸款利率，還是按實際付的利息進行資本化？

Helen老師 解答

2022-03-15 21:56

非金融企業向個人借款在不違法的前提下，取得了合法、有效地憑證，其利息支出不超過按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，可以資本化

芣説芣想芣惦汜 追問

2022-03-15 22:05

那個分錄是什么，可以寫個例子帶金額那里不？。

芣説芣想芣惦汜 追問

2022-03-15 22:06

沒有記錯向股東是受本金與利率限制的。

Helen老師 解答

2022-03-15 22:15

借 在建工程  貸 銀行存款
《關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)中已經明確：企業實際支付給關聯方的利息支出，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例：金融企業為5：1;其他企業為2：1。企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過規定比例和有關稅法規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。非金融企業股東借款與權益性投資的比例為2:1，超過部分不允許資本化，分錄是一樣的，可以都計入在建工程，只是計提折舊時超過部分利息計提的折舊不能稅前扣除

芣説芣想芣惦汜 追問

2022-03-15 22:37

這樣的處理是否正確
例如資本化利息支出20其中10是，借：在建工程  20   貸：銀行    20。
假設房屋建成總成本240.會計年折舊是12.稅法認可是年舊11.5
在企業匯算清繳填寫A105080表格。240填寫在賬載金額資產原值，12填寫在本年折舊、攤銷額，230填寫稅收金額計稅基礎，11.5填寫稅收折舊、攤銷額嗎？
20年折舊都調一次計稅基礎？

Helen老師 解答

2022-03-15 22:42

是的，上面的理解沒錯，折舊的稅會差異每年都要調。