請問老師我公司增值稅有一般計稅又有簡易計稅業(yè)務已單獨核算，其進項稅額是否要按收入占比分攤，作進項稅額轉(zhuǎn)出謝謝

meizi老師

職稱：中級會計師

2022-03-15 11:45

你好；是的。會按比例來處理的。你們這個進項稅主要業(yè)務是什么

風花雪月追問

2022-03-15 11:50

物流公司貨運收入

meizi老師解答

2022-03-15 11:57

你好；比如
《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號，以下簡稱“財稅〔2016〕36號”）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
第二十九條的規(guī)定：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額