清風 追問

2022-03-15 18:16

交易性金融資產的老師

清風 追問

2022-03-15 18:17

課堂里面老師說主考前三步

清風 追問

2022-03-15 18:18

第四步就是那個金融商品與稅收的轉讓，平時可轉，年末不可轉

清風 追問

2022-03-15 18:19

沒有這個題目，所以不太明白這個第四步

丁丁 解答

2022-03-15 18:32

稍等，我找個題目，然后給你答案，同學先看看

清風 追問

2022-03-15 18:33

好，謝謝老師

丁丁 解答

2022-03-15 18:34

甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發生的有關交易性金融資產業務如下：
（1）1月3日，向證券公司存出投資款2 000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款500萬元（其中包含已宣告但尚未發放的現金股利5萬元），另支付相關交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產。
（2）3月20日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶。3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。
（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，轉讓該金融商品應交的增值稅為5.66萬元，款項已收到。

丁丁 解答

2022-03-15 18:35

（1）
借：其他貨幣資金-存出投資款2000
貸：銀行存款2000

借：交易性金融資產-成本495
應收股利5
投資收益1.25
應交稅費-增值稅（進項稅額）0.075
貸：其他貨幣資金-存出投資款501.325
（2）
借：其他貨幣資金-存出投資款5
貸：應收股利5
借：公允價值變動損益15
貸：交易性金融資產-公允價值變動15
（3）
借：其他貨幣資金-存出投資款600
交易性金融資產-公允價值變動15
貸：交易性金融資產-成本495
投資收益114.34
應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅5.66

丁丁 解答

2022-03-15 18:36

同學，先看看！如果還有不理解的再提問

清風 追問

2022-03-15 18:36

好的知道了

清風 追問

2022-03-15 18:47

老師第三個投資收益114.3怎么算的?

丁丁 解答

2022-03-15 19:05

這個金額是倒擠出來的
600-（495-15）-5.66

5.66=｛（600-500）/（1+6%）｝*6%