2019年月,甲公以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用一臺空機(jī)交換乙公司的一廠,的廠房作為固定資產(chǎn)管理，甲、乙公司均為增稅一般納稅人,適用的增值稅稅為13%,空壓機(jī)的面價為150萬元，在交換日的累計折舊為45萬元，公元價值為100萬元，廠房的賬面價值為110方元,在交換日的市場價格為100萬元,計稅價格等于市場價格,乙公司換入甲公司的設(shè)備是生產(chǎn)產(chǎn)品過程中需要使用的設(shè)備，甲公司此前為該設(shè)備計提資產(chǎn)減準(zhǔn)備10萬元。乙公司此前沒有為廠房投資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,其在整個交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他稅費(fèi)要求,出甲公司應(yīng)的會計處理

答： 同學(xué)您好，甲公司： 借：固定資產(chǎn)清理? 95 ? ? 累計折舊? 45 ? ? 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 10 ? 貸：固定資產(chǎn)? 150 借：固定資產(chǎn)—廠房? 100 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）? ?13? ?（100*13%） ? 貸：固定資產(chǎn)清理? 95 ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? 5? ?（100-95） ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ?13?

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%、有關(guān)債務(wù)重組資料如下：（1）2×19年11月5日，甲公司向乙公司賒購一批材料，含稅價為1170萬元。乙公司以攤余成本計量該項債權(quán)，甲公司以攤余成本計量該項債務(wù)。（2）2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下：①庫存商品：成本為350萬元；不含稅市價為450萬元（等于計稅價格）；②固定資產(chǎn)：原價為750萬元，累計折舊為200萬元，已計提減值準(zhǔn)備90萬元：含稅公允價值為375萬元（等于計稅格）；③債權(quán)投資：賬面價值總額為75萬元；市價為117.75萬元。票面利率與實際利率一致，按年付息：當(dāng)日，該項債務(wù)的賬面價值仍為1170萬元。

答： 同學(xué)你好 債權(quán)人的會計處理 低值易耗品和設(shè)備可抵扣增值稅=(450%2B375)×13%=107.25(萬元) 低值易耗品和固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以其公允價值比例(450：375)對放棄債權(quán)公允價值扣除受讓金融資產(chǎn)公允價值后的凈額進(jìn)行分配后的金額為基礎(chǔ)確定。 低值易耗品的成本=(1050-117.75-107.25) ×450/(450%2B375)=450(萬元) 固定資產(chǎn)的成本=(1050-117.75-107.25) ×375/(450%2B375)=375(萬元) ×20年9月20日，乙公司的賬務(wù)處理如下 ① 結(jié)轉(zhuǎn)債務(wù)重組相關(guān)損益: 借：低值易耗品　　　　　　　　　　　　450 在建工程　　　　　　　　　　　　　375 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)107.25 交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　105 壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　95 投資收益　　　　　　　　　　　　　37.75[1050-(1170-95)%2B(105-117.75)] 貸：應(yīng)收賬款——甲公司　　　　　　　1170 ②支付安裝成本: 借：在建工程　　　7.5 貸：銀行存款　　　7.5 ③安裝完畢達(dá)到可使用狀態(tài): 借：固定資產(chǎn)(375%2B7.5)382.5 貸：在建工程　　　　　　382.5 債務(wù)人的會計處理 甲公司9月20日的賬務(wù)處理如下 借：固定資產(chǎn)清理　　460 累計折舊　　　　200 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 90 貸：固定資產(chǎn)　　　　750 借：固定資產(chǎn)清理　　　3.25 貸：銀行存款　　　　　3.25 借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　1170 貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　463.25 庫存商品　　　　　　　　　　　　　350 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)107.25 債權(quán)投資——成本　　　　　　　　　75 其他收益——債務(wù)重組收益　　　　　174.5

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我是一般納稅人，處置公司一項固定資產(chǎn)汽車一輛，處理價低于汽車賬面價值，是否需要繳納增值稅。繳納增值稅，不含稅金額如何確定，稅務(wù)申報方面如何處理

答： 之前抵扣了嗎？你這個是幾時購進(jìn)的？公司報廢機(jī)器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目； 公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 具體會計處理： 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得） 小企業(yè)會計準(zhǔn)則按下面圖片做賬。