修改20年企業年報 應納稅所得額計算公式是怎么樣的呢

答： 你好，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

老師，我想問一下。如果是小型微利企業。應納稅所得額為220萬今年。以及2021年分別應納稅企業所得額，如果應納稅所得額為80萬，那么今年的。，應納稅企業所得額以及去年的2021年的應納稅所得額。

答： 沒明白你到底說了些什么呢？請敘述清楚些哈

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

24年交以前年度企業所得稅滯納金，會計把滯納金計入應交稅費-應交企業所得稅中了，25年申報企業所得稅年報的時候，調增明細表，滯納金項目賬載金額和電子稅務局不一致，怎么處理賬務，怎么申報企業所得稅年報

答： 需要將錯誤計入 “應交稅費 - 應交企業所得稅” 的滯納金調整到正確的科目 “營業外支出”。會計分錄如下： 借：以前年度損益調整（營業外支出 - 稅收滯納金） 貸：應交稅費 - 應交企業所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調整盈余公積。假設盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調整（營業外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字） 企業所得稅年報申報 賬載金額調整：在 25 年申報企業所得稅年報時，對于滯納金項目，應按照調整后的賬務數據填寫賬載金額。即賬載金額應是調整到 “營業外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務處理一致。 電子稅務局數據不一致處理：由于之前會計處理錯誤導致電子稅務局數據與實際不符，需要及時與主管稅務機關溝通，說明情況，提供相關的賬務調整憑證和說明材料，申請更正電子稅務局中的相關數據，使其與調整后的賬載金額一致。然后按照正確的數據進行企業所得稅年報申報，在納稅調整項目明細表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調增，調增金額為調整后的賬載金額。