辛夷老師 解答

2022-03-23 23:08

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;
也可以選擇差額納稅,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

睫毛彎彎 追問

2022-03-23 23:10

備案以后 怎么做賬 表示差額征稅

辛夷老師 解答

2022-03-23 23:17

就是直接按差額的5%計(jì)算增值稅的

睫毛彎彎 追問

2022-03-23 23:21

借 主營成本 貸應(yīng)付 
 借應(yīng)收 貸主營收入  應(yīng)交稅費(fèi)
賬上稅費(fèi)只有收入的稅啊
怎么差額

辛夷老師 解答

2022-03-24 00:12

第一種方式：

1、開具發(fā)票4,000.00元，作收入處理：

借：應(yīng)收賬款 4,000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 3,990.48

應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 9.52

2、實(shí)際支付工資時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)成本 3,800.00

貸：應(yīng)付職工薪酬 3,800.00

辛夷老師 解答

2022-03-24 00:13

第二種方式：

1、開具發(fā)票4,000.00元，作收入處理：

借：應(yīng)收賬款 4,000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 3,809.53（4000/1.05）

應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 190.47

2、實(shí)際支付工資時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)成本 3,800.00

貸：應(yīng)付職工薪酬 3,800.00

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 180.95

貸：主營業(yè)務(wù)成本 180.95