期初攤余成本與初始入賬金額有什么關(guān)系？

小奇老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-25 11:00

同學(xué)您好，這一題2*11年12月31日計(jì)算投資收益時(shí)，用期初攤余成本*實(shí)際利率，期初攤余成本指的是2*11年1月1日時(shí)，債權(quán)投資的賬面價(jià)值，由于2*11年1月1日也剛好是初始入賬的時(shí)間，所以這一題期初攤余成本和初始入賬金額是一樣的。
2*11年1月1日，
借：債權(quán)投資—成本  1000
            —利息調(diào)整  100
  貸：銀行存款  1100
此時(shí)債權(quán)投資的攤余成本，也就是入賬金額=1100（萬(wàn)元）
2*11年12月31日，應(yīng)收利息=面值*票面利率=1000*10%=100（萬(wàn)元）
投資收益=2*11年1月1日的攤余成本（即期初攤余成本）*實(shí)際利率=1100*7.53%=82.83（萬(wàn)元）
借：應(yīng)收利息  100
  貸：投資收益  82.83
      債權(quán)投資—利息調(diào)整  17.17
所以此時(shí)，債權(quán)投資的賬面價(jià)值=債權(quán)投資的科目余額=1100-17.17=1082.83（萬(wàn)元）
選項(xiàng)A正確

 andy * ~~ 追問(wèn)

2022-03-25 11:57

那如果買(mǎi)來(lái)的時(shí)候，不是同日發(fā)行，是包含了利息的，那期初攤余成本與初始入賬金額在計(jì)算公式上有何關(guān)系？

小奇老師解答

2022-03-25 12:21

這個(gè)也是一樣的，期初攤余成本和初始入賬金額都是“債權(quán)投資”的科目余額，包含的利息不計(jì)入債權(quán)投資科目當(dāng)中，單獨(dú)記做應(yīng)收利息，所以不管是否包含利息，期初攤余成本與初始入賬金額一致，從以下分錄您就可以看出，分錄為：
借：債權(quán)投資—成本
            —利息調(diào)整
    應(yīng)收利息
  貸：銀行存款

 andy * ~~ 追問(wèn)

2022-03-25 12:58

那期末計(jì)算投資收益的時(shí)候要不要減去利息？再?實(shí)際利率？

小奇老師解答

2022-03-25 13:05

不用減去利息，應(yīng)收利息這個(gè)一級(jí)科目，它并不是“債權(quán)投資”科目，您可以這么記，債權(quán)投資什么時(shí)點(diǎn)的攤余成本，就是那個(gè)時(shí)點(diǎn)“債權(quán)投資”的科目余額

您好！是的，其實(shí)就是面值

2022-03-24 21:49:48

同學(xué)您好，這一題2*11年12月31日計(jì)算投資收益時(shí)，用期初攤余成本*實(shí)際利率，期初攤余成本指的是2*11年1月1日時(shí)，債權(quán)投資的賬面價(jià)值，由于2*11年1月1日也剛好是初始入賬的時(shí)間，所以這一題期初攤余成本和初始入賬金額是一樣的。 2*11年1月1日，借：債權(quán)投資—成本? 1000 ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 100 ? 貸：銀行存款? 1100 此時(shí)債權(quán)投資的攤余成本，也就是入賬金額=1100（萬(wàn)元） 2*11年12月31日，應(yīng)收利息=面值*票面利率=1000*10%=100（萬(wàn)元）投資收益=2*11年1月1日的攤余成本（即期初攤余成本）*實(shí)際利率=1100*7.53%=82.83（萬(wàn)元）借：應(yīng)收利息? 100 ? 貸：投資收益? 82.83 ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? 17.17 所以此時(shí)，債權(quán)投資的賬面價(jià)值=債權(quán)投資的科目余額=1100-17.17=1082.83（萬(wàn)元）選項(xiàng)A正確

2022-03-25 11:00:00

您好。交易性金融資產(chǎn)初始入賬成本要注意以下幾點(diǎn)：一、已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利。二、交易費(fèi)用是屬于支付的價(jià)款里的還是另支付的。支付價(jià)款中的需扣減交易費(fèi)后的金額為入賬成本，另支付的不需要。

2022-02-24 13:21:22

你好，同學(xué)你是這個(gè)題目有疑問(wèn)，還是對(duì)交易性金融資產(chǎn)的入賬成本有疑問(wèn)

2022-11-24 00:12:43

同學(xué)您好，初始確認(rèn)金額與入賬價(jià)值的區(qū)別：初始確認(rèn)金額不僅包括成交價(jià)格，還包括支付手續(xù)費(fèi)和相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)，即購(gòu)買(mǎi)時(shí)所花費(fèi)成本和相關(guān)費(fèi)用合計(jì)數(shù)。入賬價(jià)值相對(duì)于未入賬價(jià)值或評(píng)估價(jià)值而言入賬價(jià)值更多地針對(duì)某個(gè)賬戶而言。固定資產(chǎn)投資原值500萬(wàn)，折舊100萬(wàn)，評(píng)估值300萬(wàn)，評(píng)估值入賬，這里的就是入賬價(jià)值300萬(wàn)

2021-11-20 20:59:57

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