5、2019年7月1日，甲企業(yè)接受乙投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備需要安裝。雙方在協(xié)議中約定的價(jià)值為250 000元，經(jīng)評(píng)估確定的該設(shè)備的公允價(jià)值為200 000元。安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，實(shí)際成本為2 000元；領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批，實(shí)際成本為5 000元，售價(jià)為12 000元，該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。2019年末該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2020年末該設(shè)備的可收回金額為150 000元。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，假定不考慮所得稅因素，2020年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為（　）元。不太理解改題中，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值要加消費(fèi)稅

答： 你好，這里所有權(quán)發(fā)生在轉(zhuǎn)移

18、嘉禾公司為增值稅一般納稅人，其銷(xiāo)售商品和處置動(dòng)產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。為擴(kuò)大生產(chǎn)，嘉禾公司于2020年3月購(gòu)入一臺(tái)需安裝的甲生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，買(mǎi)價(jià)為800萬(wàn)元，增值稅為104萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)5.45萬(wàn)元（含增值稅，適用的增值稅稅率為9%）。安裝該設(shè)備期間，發(fā)生的人員工資、福利費(fèi)分別為160萬(wàn)元和27.2萬(wàn)元，另外領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為350萬(wàn)元，該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率10%。2020年4月28日，該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為27.20萬(wàn)元，嘉禾公司對(duì)其按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2021年，嘉禾公司對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（　）萬(wàn)元。甲生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備的入賬價(jià)值＝800＋5.45/（1＋9%）＋160＋27.2＋（300＋350×10%）＝1 327.2（萬(wàn)元）2021年甲設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊＝（1 327.2×40%×4/12）＋（1 327.2－1 327.2×40%）×40%×8/12＝389.31（萬(wàn)元）5.45為什么要除以1+13％，運(yùn)費(fèi)直包含了增值稅在里面，雖然說(shuō)可以抵扣，但很多題都沒(méi)有扣除掉

答： 這個(gè)增值稅可以抵扣，需要扣除的。題目說(shuō)了是一般納稅人，所以需要扣除增值稅后計(jì)入成本。題目不扣的話，應(yīng)該不對(duì)的。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

5、2019年7月1日，甲企業(yè)接受乙投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備需要安裝。雙方在協(xié)議中約定的價(jià)值為250 000元，經(jīng)評(píng)估確定的該設(shè)備的公允價(jià)值為200 000元。安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，實(shí)際成本為2 000元；領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批，實(shí)際成本為5 000元，售價(jià)為12 000元，該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。2019年末該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2020年末該設(shè)備的可收回金額為150 000元。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，假定不考慮所得稅因素，2020年末該設(shè)備的賬面價(jià)值為（　）元。我記得老師講課時(shí)說(shuō)的有協(xié)議約定的按協(xié)議約定價(jià)，怎么用公允價(jià)值

答： 前提是協(xié)議公允，才會(huì)按協(xié)議價(jià)格，如果協(xié)議不公允，則按公允價(jià)值。